Льготы по налогообложению для частных медицинских центров

Можно ли вернуть налог за лечение: сроки

Льготы по налогообложению для частных медицинских центров
Возврат налога на лечение

В наше сложное время, государство старается помочь людям.

Всем официально трудящимся людям полагается ряд льгот, связанных с предоставлением различных вычетов.

К ним относится и социальный вычет на лечение.

Его оформление проходит через налоговый орган или место трудоустройства, на усмотрения заявителя.

Предоставят его только при определенных условиях, и с требуемым пакетом документации. Как вернуть налог на лечение, и в каких размерах освятим подробно настоящей статье.

Понятие социального вычета по лечению

Согласно статье 219 Налогового Кодекса (НК), при тратах на лечение человек вправе использовать государственную льготу в виде вычета. Им является сумма, уменьшающая базу исчисления налога.

Иногда под ним понимается возврат части налога из бюджета. Примерная схема такая: человек при официальном трудоустройстве платит налог с доходов (НДФЛ), в размере тринадцати процентов.

После оплаты лечения он вправе вернуть часть затраченных денег за счет уже уплаченного налога. То есть, возврату подлежит не вся сумма трат, а только 13 %.

У официально трудоустроенного человека есть два варианта использования льготы на лечение:

  • Подать необходимые бумаги работодателю. Тогда человек не будет оплачивать ежемесячно НДФЛ до момента выплаты всей суммы сверх уплаченных денег.
  • Допускается вернуть всю сумму вычета сразу через инспекцию.

Каждый человек, вправе самостоятельно определить: какой способ ему выбрать, в зависимости от правильно расставленных приоритетов.

Кто может претендовать на льготу

Подобный вычет вправе оформить лицо, имеющее официальный заработок. Соответственно тот, кто оплачивает НДФЛ.

Вычет можно получить при тратах на лечение :

  • личное
  • своих либо усыновленных отпрысков, до исполнения им восемнадцати лет
  • матери либо отца

Если возмещению подлежат траты за лечения близких людей, в договоре об оказании услуг плательщиком должен быть указан заявитель.

Может ли на вычет подать пенсионер

Пенсионер тоже может воспользоваться этой льготой. Но в следующих ситуациях:

  • Кроме пенсии он имеет иной доход облагаемый НДФЛ, кроме дивидендов.
  • Если у него есть супруг, который имел доход. Тогда договор и другие документы должны быть оформлены на его имя.

Подать на вычет вправе его трудоустроенные дети. Соответственно вся документация должна быть оформлена на их имя.

Таким образом, неработающий пенсионер тоже имеет шанс воспользоваться подобной льготой при определенных условиях.

Кому не положена льгота

Не все категории гражданам могут воспользоваться вычетом на лечение. Нельзя по закону претендовать на этот вид льготы следующим лицам:

  • гражданам, не получающим официальный доход
  • индивидуальным предпринимателям

Эти категории лиц не оплачивают налог с дохода, поэтому и лишены права на льготу.

Условия оформления льготы

Использовать эту льготу допускается в нескольких ситуациях. Человек вправе претендовать на вычет, связанный с лечением, когда:

  • Он самостоятельно оплатил соответствующие услуги.
  • Они должны входить в специальный установленный перечень.
  • Лечение проходило в учреждении, которое имеет соответствующую лицензию.

При вышеуказанных условиях можно вернуть часть НДФЛ:

  • При оплате лекарств. Но только они выписаны специальным рецептом доктора.
  • При оплате добровольного социального страхования. Только если договор предусматривает услуги лечения. А страховая компания должна иметь соответствующую лицензию.

Можно отдельно выделить вычет на дорогостоящее лечение, при определенных условиях:

  • Лечение и препараты включены в перечень, утвержденный законодательством.
  • При наличии справки, гласящей о том, что дорогие препараты не прихоть, а необходимость.
  • В самом учреждении нет нужных препаратов. А их покупка согласно договору производится за счет пациента, который является заявителем на льготу.

Только по дорогостоящему лечению, возможно, вернуть все тринадцать процентов от суммы трат.

Размер вычета

Сумма социального вычет

Социальные вычеты могут быть предоставлены работающему человеку в размере не больше установленного законом лимита.

Самая большая стоимость лечения не должна превышать 120 тысяч рублей.

Именно в пределах этой цены физическое лицо может написать заявление на вычет.

Поэтому максимально человек может вернуть только 15 600 рублей (120 000 * 13 %).

Но, если было оказано дорогостоящее лечение этот, лимит не действует. Оплате подлежит 13 % от всей стоимости лечения. Но придется предоставить больший пакет документации.

Разберем, как рассчитывается сумма вычета на следующем примере.

Предположим Кузнецов С.С. ежемесячно, на протяжении года зарабатывал 25 000 рублей. Получается, за двенадцать месяцев, его зарплата составила: 25 000 руб. * 12 мес. = 300 000 руб.

Соответственно НДФЛ с этой суммы он заплатил: 300 000 руб.* 13 % = 39 000 руб.

В этом же периоде ему сделали операцию стоимостью 500 000 рублей, которая относится к дорогому лечению. Он подтвердил этот факт документально, собрал соответствующий пакет бумаг и подал заявление в налоговую инспекцию на возврат НДФЛ.

Так как лечение дорогое, возместить ему должны (500 000 * 13 %) = 65 00 руб. Но он заплатил НДФД за год 39 000 руб. Соответственно получит он именно 39 тысяч рублей.

Если бы лечение не относилось к дорогому, ему вернули бы только законные 120 000 * 13 % = 15 600 руб.

Порядок действий при оформлении льготы в налоговом органе

Вернуть часть налога за лечение через инспекцию, можно придерживаясь следующей последовательности действий:

  • Первое, что необходимо сделать, это собрать требуемый пакет документации и составить декларацию по форме 3 — НДФЛ. Ее можно оформить самостоятельно с помощью специальной программы на сайте инспекции либо обратиться к специалистам. Только следует учесть, что второй вариант будет платным.
  • Дальше нужно сдать пакет документации в инспекцию. Это допускается сделать: лично или через почту.
  • После сдачи документации, инспекцией назначается камеральная проверка. Когда гона проходит успешно, принимается решение о выплате сверх уплаченной суммы НДФЛ заявителю.

Во время невыездной проверки человека могут вызвать в инспекцию для предоставления дополнительной информации либо оригиналов документации. Но обычно, она проходит без участия заявителя.

В случае положительного решения на банковский счет заявителя переводятся денежные средства. Но для этого понадобится написать дополнительное заявление с обозначением реквизитов, куда инспекция должна перечислить деньги.

Схема получения льготы на месте труда

Многих людей интересует тема, как вернуть подоходный налог за лечение через место труда. Для этого, человеку, желающему его оформить, следует совершить следующие шаги:

  • Первое, что необходимо сделать, собрать нужную документацию. Перечень бумаг для оформления вычета через работодателя совпадает с тем, когда оформляется возврат налога через инспекцию. Разница состоит только в том, что не нужно составлять декларацию 3 — НДФЛ и справку по форме 2 — НДФЛ.
  • Подготовленная документация подается в соответствующий орган в населенном пункте постоянной прописки. Только пишется заявление на выдачу уведомления.
  • Налоговый орган обязан его выдать не позже тридцати дней с момента обращения. После чего его требуется отнести на место труда.
  • Такое уведомление дает право работающему человеку претендовать на социальный вычет. Его следует передать бухгалтеру по расчету зарплаты и написать соответствующее заявление.

С этого моменты ежемесячные расчеты по предоставлению вычета совершает работодатель. С заработной платы не будет удерживаться ежемесячный налог в размере тринадцати процентов.

Соответственно каждый месяц человек будет получать зарплату больше, именно на эту сумму, до тех пор, пока полностью не будет выплачен налог, в качестве вычета.

Как это происходит, разберем на примере. Предположим, Попов К. И. ежемесячно официально получает 28 000 руб.

НДФЛ в месяц, подлежащий уплате равен: (28 000 * 13 %) = 3 640 руб. На руки Попов К. И. получает (28 000 — 3 640) = 24 360 руб.

При предоставлении уведомления в бухгалтерию налог просто не удерживается. Человек будет получать на руки 28 тыс. руб., пока положенный вычет не будет ему выплачен.

Допустим, Попов К.И. получил лечение на сумму 70 тыс. руб. С этой стоимости ему положен следующий вычет: 70 000 * 13 % = 9 100 руб.

То есть, получать на руки работник будет 28 000 полностью два месяца, в третьем месяце он использует оставшуюся часть вычета в размере: (9100 — 3 640 — 3640) = 1820 руб.

То есть на руки в третьем месяце, после подачи заявления Попов К. И. получит: (28 000 — 1 820) = 26 180 руб.

В четвертом месяце работник будет оплачивать НДФЛ полностью 13 %, так как три месяца вычет полностью исчерпан.

На основании статьи 219 НК социальный вычет начинает действовать с месяца, в котором работник написал заявление на льготу.

Если обращение последовало в конце года, и забрать всю сумму нельзя, существует шанс обратиться в инспекцию для возврата недоплаченной по закону суммы. Для этого придется собрать весь пакет документации и декларацию 3 — НДФЛ.

Документация

Чтобы вернуть часть налога за лечение следует подать следующий пакет документации:

  • декларация 3 — НДФЛ
  • бумаги, подтверждающие оказание медицинских услуг
  • договор об оказании услуг
  • ксерокопия лицензии учреждения
  • квитанции и чеки, свидетельствующие об оплате лечения и лекарств
  • удостоверение личности заявителя
  • справка от работодателя 2 — НДФЛ

если вычет требуется получить за лечение близкого родственника, придется принести бумаги, подтверждающие родство. К такому можно отнести: свидетельство о рождении или браке.

На прием к специалисту инспекции нужно принести не только оригиналы документов, но и ксерокопии. Сотрудник органа заберет себе ксерокопии, которые предварительно сверит с оригиналами.

Как вернуть налог за лечение зубов

Налоговый вычет за лечение зубов

Чтобы понять полагается ли вычет на лечение зубов, следует обратиться к законодательству.

Согласно ему, оплата услуг по диагностике, лечению и реабилитации включены в перечень услуг, входящих в льготу.

Налогоплательщик вправе рассчитывать на вычет по лечению зубов, когда:

  • относится к резидентам
  • имеет заработок, облагаемый тринадцатью процентами

Оформить эту льготу допускается при определенных условиях:

  • Медицинское учреждение имеет специальную лицензию.
  • Имеются документальные подтверждения оплаты лечения и соответствующий договор.
  • Лечение полностью должно быть оплачено заявителем на вычет, а не за счет работодателя.

В целом, предоставление вычета на лечение зубов, ничем не отличается от обычной льготы, связанной с лечением.

Где лучше получить льготу

Каждый человек вправе решать самостоятельно, где ему лучше оформить льготу. Перед окончательным принятием решения следует взвесить все достоинства и недостатки обоих способов: возврат налога через инспекцию либо работодателя.

Оформление льготу у работодателя:

  • Деньги можно получить быстрее, но частями.
  • Ожидать, когда закончится отчетный период, нет необходимости.
  • Нет необходимости сдавать декларацию в инспекцию.

Работодатели не очень желают обращения за подобными льготами. Просто потому что, это дополнительная работа. Во многих случаях будет проще обратиться в инспекцию, чем спорить с сотрудниками организации.

Бывает, за год человеку требуется несколько курсов лечения. Поэтому проще по окончании отчетного периода обратиться за всей суммой сразу в инспекцию, чем после каждого из них носить уведомление на место труда.

Когда человек не хочет ждать окончания года, ему выгоднее написать заявление у работодателя, и ежемесячно получать вычет частями.

Обращаясь за вычетом в бухгалтерию по месту трудоустройства, придется совершить больше действий, чем при втором варианте. Потому что за уведомлением все равно придется идти в инспекцию.

Для оформления вычета через налоговый орган достаточно сходить только в эту инстанцию.

Дальше останется только ждать перечисления всей полагающейся суммы на банковский счет. Правда документальной волокиты здесь будет больше.

В инспекцию можно подать общую декларацию 3 — НДФЛ по всем существующим вычетам одновременно. Через место трудоустройства сделать это сложнее.

Придется на каждый из них брать уведомление и нести их в бухгалтерию. Да и он не обрадуется такому количеству поступившей документации.

Таким образом получить социальный вычет на лечение проще по окончанию года сразу всей суммой. Но в исключительных случаях людям выгоднее ежемесячно получать зарплату в большем размере. Каждый человек исходя из своих личных обстоятельств вправе сам решать, каким образом ему возвращать сверху уплаченный налог.

Сроки

В общей сложности срок возврата НДФЛ через налоговую службу составляет около четырех месяцев. На камеральную проверку по закону предоставляется три месяца, и один месяц дается инспекции на перечисление денег на банковский счет.

Следует понимать, что на перечисление денег пишется отдельное заявление, которое лучше подать сразу со всем пакетом документации. Тогда не придется еще раз идти в эту организацию для его написания.

Рассмотрим, как это происходит на примере. Допустим, человек обратился в инспекцию со всем пакетом документации 13 марта. Так как по закону срок выплаты денег составляет четыре месяца, они поступят на банковский счет к концу июля.

Но если какого-то документа в общем пакете не будет доставать, срок проведения камеральной проверки может и затянуться.

Законодательством установлено максимальное время, в течение которого можно вернуть НДФЛ за лечение. Он составляет три года. То есть, если человек проходил лечение в 2012 году, а вернуть налог решил в 2017 году, инспекция имеет право ему отказать.

Подробнее о социальном налоговом вычете, можно узнать из видеоматериала:

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://VyborPrava.com/nalog/vernut-nalog-za-lechenie.html

Налоговые режимы, применимые для медицинской деятельности

Льготы по налогообложению для частных медицинских центров

Тема налогов, и налоговых режимов в частности, для многих граждан по-прежнему остается не понятой и не интересной. Все знают, что налоги платить необходимо и оплачивая их, порой даже не вникают в то, что представляют из себя эти самые налоги и как они формируются.

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей налоговый вопрос является наиболее актуальным, так как налоговая нагрузка для них наиболее велика, в сравнении с обычными гражданами, а, значит, и повышен интерес к тому сколько денежных средств, как и за что должно подлежать оплате, какой налоговый режим выгоднее и т.д.

В связи с этим Факультет Медицинского Права решил подготовить для своих читателей и подписчиков статью, в которой будет подробно раскрыта тема налоговых режимов, применимых при осуществлении медицинской деятельности.

Виды налоговых режимов, предусмотренных Налоговым кодексом РФ

Для более системного понимания читателем всей нижеследующей информации нам представляется наиболее правильным в самом начале настоящей статьи указать, что Налоговым кодексом РФ (далее – НК РФ) предусмотрены следующие налоговые режимы:

  • основная (общая или традиционная) система налогообложения (ОСНО или ОСН);
  • специальные налоговые режимы (статья 18 НК РФ):
    • система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН);
    • упрощенная система налогообложения (УСН или «упрощенка»);
    • система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД или «вмененка»);
    • система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
    • патентная система налогообложения (ПСН).

Специальные налоговые режимы предусматривают особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов (пункт 2 части 1 статьи 18 НК РФ).

Так как в дальнейшем мы будем говорить только о тех налоговых режимах, которые могут применяться при осуществлении медицинской деятельности, то сразу, отсекая лишнее и не имеющее отношение к медицинской деятельности, обозначим интересующие нас системы налогообложения:

  • общая система налогообложения;
  • упрощенная система налогообложения;
  • патентная система налогообложения.

Основная система налогообложения

Основная система налогообложения по своей сути является общим налоговым режимом, применяемым в Российской Федерации.

К слову, применяется такой режим «по умолчанию», если налогоплательщик, а в нашем случае медицинская организация, не перешел на иной налоговый режим.

Для применения основной системы налогообложения не существует никаких ограничений. Перечень видов деятельности, при осуществлении которых можно использовать данный режим – открытый.

https://www.youtube.com/watch?v=35rk3XvEifU

При этом, мы сразу заметим, что традиционная система налогообложения – это достаточно сложный налоговый режим, предусматривающий довольно большую налоговую нагрузку (заметим, самую большую среди прочих налоговых режимов). Налоговый учет ведется в полном объеме.

Стоит знать, что условия общей налоговой системы несколько разнятся для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Условия основной системы налогообложения для юридических лиц

Так, юридические лица, находясь на данной системе оплачивают:

  • налог на прибыль организаций (ставка 20% на основании части 1 статьи 284 НК РФ) – платится разница между доходами и расходами (очень важно, что расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены). При этом на основании пункта 1 статьи 284.1 НК РФ организации, осуществляющие медицинскую деятельность (или образовательную) вправе применять налоговую ставку 0% при соблюдении условий, указанных в пункте 3 статьи 284.1 НК РФ.
  • налог на имущество организаций (ставка не более 2,2% на основании пункта 1 статьи 380 Налогового кодекса РФ);
  • налог на добавленную стоимость или НДС (ставка 0%,10%, 18%).

Крайне важно знать, что медицинские организации освобождаются от уплаты НДС (пункт 2 часть 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ).

Условия основной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Индивидуальные предприниматели, в свою очередь, используя данный налоговый режим оплачивают:

  • налог на доходы физических лиц или НДФЛ (ставка 13%);
  • налог на имущество физических лиц (ставка до 2%);
  • НДС (ставка 0%,10%, 18%) (но, как уже говорилось выше, при осуществлении медицинской деятельности НДС не оплачивается).

Следует также знать, что если медицинская организация (индивидуальный предприниматель) получает убыток, то он не платит налог на прибыль, и есть возможность этот убыток учесть в будущем (уменьшить сумму налога на сумму убытка). Также, необходимо помнить, что нельзя совмещать общую и упрощенные системы налогообложения.

Для традиционной системы налогообложения обязательным является предоставление налоговой декларации. Налоговая декларация предоставляется ежеквартально (пункт 1 статьи 386 НК РФ).

Налоговым периодом признается 1 год (пункт 1 статьи 285 НК РФ, пункт 1 статьи 379 НК РФ).

Отчетный период:

  • по налогу на прибыль организаций – первый квартал, полугодие, 9 месяцев (пункт 2 статьи 285 НК РФ);
  • по налогу на имущество организаций – первый квартал, полугодие, 9 месяцев (пункт 2 статьи 379 НК РФ).

Также, стоит знать, что при использовании основной системы налогообложения обязательным является применение контрольно-кассовой техники (ККТ) (статья 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»).

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения – это довольно выгодный режим налогообложения. Налоговая нагрузка на налогоплательщика, находящегося на упрощенной системе, сравнительно меньше, чем нагрузка на налогоплательщика, применяющего традиционную систему налогообложения.

Перечень для видов деятельности на УСН открытый.

Упрощенная система налогообложения предполагает 2 варианта налогообложения:

  • в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 % от дохода (в данном случае сумма страховых взносов, уплаченная за числящихся работников, уменьшает сумму налога) – выгоднее использовать при оказании услуг.
  • в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15% от дохода (в таком случае сумма уплаченных страховых взносов включается в расходы предприятия) – выгоднее для сферы торговли.

Для УСН необходима сдача налоговой декларации по итогам года (подпункт 1 пункта 1 статьи 346.23 НК РФ). Предоставление налоговой декларации осуществляется по итогам года (подпункт 1 пункта 1 статьи 346.23 НК РФ). Кроме того, ведется книга учета доходов и расходов (статья 346.24 НК РФ).

Налоговым периодом признается 1 год (пункт1 статьи 346.19 НК РФ).

Отчетный период – первый квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года (пункт 2 статьи 346.19 Налогового кодекса РФ).

Для упрощенной системы налогообложения, также, как и для традиционной системы налогообложения, обязательным является применение контрольно-кассовой техники.

Также необходимо ведение книги учета доходов и расходов (статья 346.24 НК РФ).

Существующие ограничения для использования упрощенной системы налогообложения

  • средняя численность работников не должна превышать 100 человек (подпункт 15 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ);
  • годовой доход не должен превышать 60 млн. рублей (пункт 4 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ);
  • стоимость имущества налогоплательщика не должна превышать 100 млн. рублей (подпункт 16 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ);
  • доля участия других организаций не должна превышать 25% (подпункт 14 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ);
  • юридическое лицо, имеющее филиалы (представительства) не имеет право использовать упрощённую систему налогообложения (часть 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ).

Патентная система налогообложения

Источник: https://www.kormed.ru/baza-znaniy/meditsinskaya-deyatelnost/nalogovye-rezhimy-dlya-meditsiny/nalogovye-rezhimy-primenimye-dlya-meditsinskoy-deyatelnosti/

Льготы по налогообложению для частных медицинских центров

Льготы по налогообложению для частных медицинских центров

Льготы по налогообложению для частных медицинских центров Подписка Наш Твиттер Наш ВКонакте Наш Промо-экземпляр журнала «Российский бухгалтер» — журнала для. Счет на промо-подписку на электронную версию журнала «Кадровый.

Счет на промо-подписку на электронную версию журнала «Российский.

Налоговые льготы в сфере медицины и здравоохранения

Налоговые льготы в сфере медицины и здравоохранения. Действующим законодательством о налогах и сборах предусмотрен ряд налоговых льгот, специально ориентированных на поддержку деятельности в сфере медицины и здравоохранения.

Ниже приводится их краткий обзор.

Налог на прибыль Наибольшее количество льгот по налогу на прибыль предусмотрено федеральным законодательством.

Льготы для инвалидов предпринимателей в 2019 году

Льготы для инвалидов предпринимателей в 2019 году Как выход из ситуации — это открыть свое предпринимательское дело, которое будет приносить человеку прибыль.

Лицо с ограниченными возможностями имеет право оформить на свое имя индивидуальное предпринимательство (ИП).

При этом лицо должно знать, какие льготы положены ИП — инвалидам.

Для открытия ИП лицо должно обратиться в центр занятости по месту проживания.

Налогообложение медицинских организаций

Налогообложение медицинских организаций Москва, Суворовская площадь, д.2, стр.3, 3 этаж м. «Достоевская» 10.00-12.00 — 1 часть семинара: Очередные изменения в налоговом законодательстве.

Администрирование бизнеса в условиях новой экономической ситуации.

О налогообложении НДС превышения стоимости услуг медицинской организации над стоимостью услуг лаборатории Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере Однако для организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере, установлен специальный порядок исполнения этих обязательств.

Особенности налогообложения медицинских учреждений

Особенности налогообложения медицинских учреждений Понятие и признаки некоммерческих организаций. Основные положения о некоммерческих учреждениях.

Особенности налогообложения медицинских учреждений Любое некоммерческое медицинское учреждение имеет также право осуществлять и коммерческую деятельность, что является дополнительным способом привлечения средств на более успешное осуществление поставленных задач.

Особенности налогообложения при оказании стоматологических услуг

Особенности налогообложения при оказании стоматологических услуг На основании указанного Перечня и Положения о лицензировании медицинской деятельности, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 4 июля 2002 года №499 стоматологические услуги, оказываемые населению не подлежат обложению НДС.

Спорные вопросы возникают в отношении стоматологии ортопедической, облагаются ли такие услуги НДС или нет?

В отношении указанных стоматологических работ отметим следующее: Кроме того в отношении медицинских услуг по протезированию зубов разъяснение дано в Письме МНС Российской Федерации от 8 февраля 2002 года №03-1-09/18/291-Д504 «О налоге на добавленную стоимость»: Отметим, что льготы, предусмотренные пунктами 1 и 2 статьи 149 НК РФ, являются обязательными.

Льготное налогообложение медицинских организаций: шипы и розы

Одним из основных трендов внутренней политики государства на сегодняшний день является возрастающее внимание к проблемам формирования социально ориентированной экономики в Российской Федерации

Развивая систему здравоохранения для привлечения разных форм финансирования, давно используются такие налоговые преференции как пониженные ставки и

Налог на добавленную стоимость (НДС)

(п. 3 ст. 284.1 НК РФ)

пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ

Спасибо за ваше внимание!

Подпишитесь на наши новости сейчас и получайте информацию из первых рук!

Ставки и список льготных видов деятельности на УСН

Ставки и список льготных видов деятельности на УСН.

20% вместо 30% Для применения данных тарифов с 1 января 2019 года действует лимит — доходы до 79 млн.

руб./год(подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ). При превышении этого ограничения все уплаченные страховые взносы необходимо будет пересчитать с начала года и оплатить по ставке 30%. На страховые взносы самого ИП данная льгота не распространяется.

Льготы по налогообложению для частных медицинских центров Москва, Оружейный переулок, 43 Городские новости / 22 мар. 2019 г. Москва вводит дополнительные налоговые льготы для стадионов и частных медклиник

Мэр Москвы Сергей Собянин сообщил о том, что в столице будут введены дополнительные льготы для стадионов, медицинских клиник и другого значимого для общества бизнеса.

Источник: http://centrstandart.ru/lgoty-po-nalogooblozheniju-dlja-chastnyh-medicinskih-centrov-41590/

Глава 7

следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации: важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники; протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним; технических средств, включая автомототранспорт, материалы, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов; очков (за исключением солнцезащитных), линз и оправ для очков (за исключением солнцезащитных); К медицинским услугам относятся: услуги, определенные перечнем услуг, предоставляемых по обязательному медицинскому страхованию; услуги, оказываемые населению, по диагностике, профилактике и лечению независимо от формы и источника их оплаты по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации; услуги по сбору у населения крови, оказываемые по договорам со стационарными лечебными учреждениями и поликлиническими отделениями; услуги скорой медицинской помощи, оказываемые населению; услуги по дежурству медицинского персонала у постели больного; услуги, оказываемые беременным женщинам, новорожденным, инвалидам и наркологическим больным.

Медицинское учреждение имеет право на льготу по ндс

— скорой медицинской помощи, оказываемые населению; — по дежурству медицинского персонала у постели больного; — оказываемые беременным женщинам, новорожденным, инвалидам и наркологическим больным. Примечание.

Согласно п. 6 ст. 149 НК РФ вышеперечисленные операции не подлежат обложению НДС при наличии у налогоплательщиков, осуществляющих эти операции, соответствующих лицензий на осуществление лицензируемой деятельности.

Льготы по налогообложению для частных медицинских центров | Помощь Юриста

Льготы по налогообложению для частных медицинских центров

Косвенные расходы распределяются пропорционально доле доходов, полученных от каждого вида деятельности. Тогда на розничную торговлю косвенных расходов приходится: 70 000 руб. ? 25 % = 17 500 руб. А на долю медицинских услуг приходится косвенных расходов: 70 000 руб.

– 17 500 руб. = 52 500 руб. В учете организации распределение расходов между видами деятельности бухгалтер отразит следующим образом: дебет 44 кредит 26 17 500 руб. – списаны расходы, приходящиеся на розничную торговлю (деятельность по ЕНВД); дебет 20 кредит 26 52 500 руб.

– списаны расходы, приходящиеся на долю медицинских услуг (деятельность по УСН). Пример 3. Аптека отпускает лекарства как за наличный расчет покупателям, так и по безналичному расчету больницам.

При этом торговля за наличный расчет переведена на уплату единого налога на вмененный доход.

Льготы по налогообложению для частных медицинских центров

Стандартная налоговая ставка составит полтора процента от кадастровой стоимости участка. Соответственно, платежи с учетом льгот будут в несколько раз меньше.

Важно Для агрокластеров в Москве также предусмотрены налоговые льготы. В этом и следующем годах они смогут платить только четверть от стандартной ставки налога на имущества.
В будущем льготная ставка будет постепенно повышаться и к 2020 году достигнет половины от ставки, которая будет действовать на тот момент.

Налоговые режимы, применимые для медицинской деятельности

Российской Федерации. 2.

реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: 1) следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации: важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники; протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним; технических средств, включая автомототранспорт, материалы, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов; очков (за исключением солнцезащитных), линз и оправ для очков (за исключением солнцезащитных); 2) медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями и (или) учреждениями, врачами, занимающимися частной медицинской практикой, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг.

Налоговые льготы

С момента государственной регистрации частного медицинского центра в качестве юридического лица он становится налогоплательщиком с возникновением обязанностей, предусмотренных Налоговым кодексом. Для частного медицинского центра может быть применена упрощенная система налогообложения (УСНО) или общая система налогообложения.

УСНО использует различные объекты налогообложения. Их, согласно статье 346.14 Налогового кодекса, всего два:

  • Доходы;
  • Доходы, уменьшенные на величину расходов.

При выборе частным медицинским центром объектом налогообложения «Доходы», сумма налога определяется как полученный доход, умноженный на ставку налога, равную 6 процентов. При выборе объектом налогообложения «Доходы минус расходы» сумма налога определяется как разницу между доходами и расходами умноженная на ставку налога, равную 15 процентов.

Особенности уплаты ндс организациями, оказывающими медицинские услуги

Законопроект, рассмотренный по инициативе Сергея Собянина на заседании президиума Правительства Москвы, предусматривает следующие льготы: для объектов здравоохранения — по налогу на имущество, для крупнейших спортивных сооружений — по уплате земельного налога, для логистических объектов, задействованных в продовольственном снабжении столицы — по налогу на имущество, для организаций (ГУПов), занимающихся предоставлением дополнительных мер материальной поддержки пенсионерам, инвалидам, пожилым супружеским парам и т.п. — по налогу на имущество организации. Новые меры стимулирования необходимы, в частности, для того, чтобы облегчить и ускорить введение в строй объектов, которые городу необходимо получить как можно скорее.

Москва вводит дополнительные налоговые льготы для стадионов и частных медклиник

Внимание А вот для отражения финансовых результатов обществу нужно открыть разные субсчета по счету 99: – субсчет «УСН»; – субсчет «ЕНВД». Предположим, что по итогам отчетного периода: – выручка от медицинских услуг – 600 000 руб.

; – прямые расходы по медицинской деятельности (аренда помещения, амортизация оборудования, зарплата медицинских работников с отчислениями) – 80 000 руб.; – выручка от розничной торговли – 200 000 руб.; – себестоимость лекарств – 180 000 руб.

; – прямые расходы по розничной торговле (зарплата продавцов, аренда помещения, амортизация торгового оборудования) – 50 000 руб.; – косвенные расходы (содержание аппарата управления, аренда общих помещений, уборка помещений и т.
п.) – 70 000 руб.

Общая сумма выручки составляет: 600 000 руб. + 200 000 руб. = 800 000 руб. Определяем долю доходов от розничной торговли. Она будет равна: 200 000 руб.: 800 000 руб.

? 100 % = 25 %.

Крупные спортивные объекты, находящиеся на стадии постройки или реконструкции, получат льготы по уплате земельного налога — его размер составит 20% от стандартной ставки; · Логистические центры, занятые продовольственным снабжением города, будут платить налог на имущество в 4 раза меньше, чем стандартная ставка, в последующие годы налоговая нагрузка будет увеличиваться; · Социальные государственные организации, занимающиеся материальной поддержкой пенсионеров, инвалидов и других социально незащищенных категорий граждан, будут освобождены от уплаты налога на имущество в отношении объектов недвижимости приобретенных по договору пожизненного содержания с иждивением или в обмен на предоставление гражданам жилья в социальном жилом доме; · Сроки уплаты налогов будут перенесены на два месяца — с 1 октября на 1 декабря.

Право и общество
Добавить комментарий