Сколько работодатель платит налогов за работника 2017

Налоги с заработной платы: что платит работник, а что работодатель, сроки оплаты

Предприятие в соответствии с заключенным с сотрудником контрактом выплачивает ему вознаграждение. Но выплата производится не в полном объеме, указанном в договоре, а в остаточной сумме, которая получается после того как будут удержаны налоги с зарплаты. Помимо этого, на зарплату организация и ИП должны начислять предусмотренные законодательством страховые взносы.

Какие налоги платит работник?

НК РФ предусматривает в настоящее время существование единственного налога, который уплачивается за счет работника – НДФЛ.

Налогообложение заработной платы осуществляет налоговый агент, которым выступает работодатель сотрудника. Налоги с зарплаты удерживаются им перед непосредственной выплатой сумм сотрудникам компании, а после этого он эти обязательные сборы перечисляет в бюджет.

Сотрудник за счет собственных средств оплачивает налог на доходы, по ставкам:

• 13% – ставка налога НДФЛ, предназначенная для налогообложения дохода у резидентов, которыми являются большинство сотрудников компании (граждане РФ).
• 30% – ставка налога НДФЛ, используемая при определении налога у лиц, которые прибывали на территории страны менее 183 дней.
• 35% – ставка налога, которую бухгалтер применяет при обложении такого вида дохода сотрудника как материальная выгода и иные выплаты.

Важно! Резидентами считаются лица, которые находятся на территории страны более 183 дней, в противном случае они считаются нерезидентами.

Другие виды налогов с сумм зарплаты в настоящее время не применяются.

Какие налоги платит работодатель за счет собственных средств?

Законодательство предусматривает обязанность работодателя, кем бы он не выступал — юрлицом либо предпринимателем, осуществлять обязательное страхование. К нему относится пенсионное, медицинское, социальное страхования. Сегодня все платежи по эти видам относятся к страховым взносам, контролируемым и уплачиваемым в налоговые органы.

Также существует обязательный вид страхования, который следует перечислять в соцстрах — страхование от несчастных случаев.

Большинство компаний и предпринимателей обязаны исчислять за счет собственных средств страховые взносы на работников с их зарплаты, общая ставка которых составляет 30 %.

Для некоторых видов хозяйствующих субъектов общие ставки могут в зависимости от вида льготы быть снижены. Примером могут служить упрощенцы, у которых ставка в ФОМС и ФСС равны 0, а для ПФР применяется льготная ставка, но только до предельной суммы.

  Невыплата заработной платы: ответственность работодателя

Нормы законодательства предусматривают существование предельных значений зарплаты за год, после достижения которых ставка страхового взноса может быть снижена или вообще стать равной 0. Эти предельные суммы каждый год индексируются. Для каждого фонда действует отдельное значение.

Налоги с зарплаты в 2017 году в процентах таблица:

Необходимо учитывать, что базу надо исчислять по каждому работнику индивидуально. Для этого применяются специальные налоговые регистры. Большинство специализированных программ содержат их. На основе их составляется и сдается поквартально отчетность.

Внимание! Помимо этих взносов работодатель должен начислять еще дополнительные суммы в ПФР, которые предусмотрены, если работник осуществляет трудовую деятельность во вредных условиях труда. Они в свою очередь выявляются на основании проведенной специальной оценки условий труда (СОУТ), которая обязательна для все работодателей.

Ставки данного взноса может принимать значение 2%-8%. Но ограничения в виде предельных сумм при этом не используются. То есть эти ставки действует независимо от сумм начисленной зарплаты.

Аванс и зарплата – с какой части взимаются налоги?

Аванс и зарплата — это две части дохода, полученные работником. При этом аванс выплачивается в конце месяца за первые 15 дней работы, а оставшаяся часть зарплаты — это оплата за вторые 15 дней работы, выплачивается в течение 15 дней следующего месяца. В этот же момент происходит полный расчет компании с работником за его труд.

Поскольку датой получения дохода считается завершающий день месяца, а аванс выдается раньше — налог с него удерживать и перечислять не нужно. НДФЛ нужно определить при начислении полной суммы зарплаты, а удержать в момент выплаты второй части заработка, и на следующий день отправить в бюджет.

Однако есть один нюанс, когда налог все же необходимо будет удержать и перечислить — если аванс выплачивается в заключительный день месяца. Ведь в этот же день, по законодательству, работник и получает свой доход, а значит с него сразу нужно заплатить налог. Такого же мнения придерживаются и судьи, во время споров организаций и ФНС.

Внимание! Налоги с зарплаты в виде соцвзносов начисляются вместе с расчетом общей суммы зарплаты, а перечисляются до 15 числа последующего месяца. Потому, выплата аванса их никак не затрагивает.

НК определяет несколько групп вычетов, которыми работник может воспользоваться при определении суммы налога НДФЛ:

• Стандартный— размер и количество вычетов зависит от количества детей, а также от льготной категории самого работающего сотрудника.
• Социальный — дает возможность уменьшить размер базы на стоимость услуг по лечению, получению образования и т. д.
• Имущественный — его предоставляют при покупке имущества (дома, квартиры, земельного участка и т. д.);
• Инвестиционный — предоставляется при выполнении операций с ценными бумагами.

  Заработная плата: порядок выплаты, сроки и размер

Налоговый вычет на детей предоставляется на основании свидетельства о рождении ребенка, также нужно написать заявление на налоговый вычет на детей.

Размер вычета в месяц:

• 1400 руб. на первого;
• 1400 руб. на второго;
• 3000 руб. на третьего и каждого следующего;
• 12000 руб. на каждого ребенка-инвалида до достижения им возраста 18 лет, либо при получении образования до 24 лет.

Если сотрудник является одиноким родителем, то размер вычета увеличивается в два раза. Для его оформления необходимо также предоставить подтверждающие документы.

Размер вычета сохраняется, даже если ранее родившиеся дети уже выросли. К примеру, у работника 3 ребенка, при этом первые 2 уже достигли 18 лет. Однако ему все также будет предоставляться льгота в размере 3000 руб. за третьего ребенка, пока он не достигнет 18 лет.

Внимание! Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется до тех пор, пока размер дохода за год не превысит 350000 руб.

Стандартные вычеты на самого работника включают:

• 500 руб. в месяц — Героям СССР и России, участникам боевых действий, ветеранам ВОВ, блокадникам, узникам концлагерей, инвалидам 1 и 2 групп, а также лицам, участвовавшим в ликвидации аварий на ЧАЭС, ПО «Маяк» и т. д., а также эвакуированных из зон отчуждения.
• 3000 руб. в месяц – получившим лучевую болезнь, инвалидам ВОВ и других вооруженных конфликтов.

Сроки уплаты налогов с зарплаты

С 2016 года введена в действие одна дата, когда должен быть перечислен подоходный налог с зарплаты. Удержать его необходимо из дохода работника в момент его выдачи, а перечислить нужно на следующий день.

При этом нет разницы, каким именно образом зарплата была выдана сотруднику — наличными из кассы, путем перечисления на карту или банковский счет, или любым другим способом.

  Формы и системы оплаты труда на предприятии

Однако из этого правила есть исключение — налог с больничных и отпускных выплат. Его можно оплачивать в конце того месяца, когда они были реально произведены, и при этом все суммы объединить и отправить одним платежным поручением. Это позволяет собирать НДФЛ по всем отпускам и больничным и отправлять их одним поручением в бюджет.

Внимание! Все взносы, уплачиваемые работодателем, необходимо перечислять до 15 числа месяца, следующего за тем, когда была начислена заработная плата. Если эта дата выпадает на выходной или праздник, то произвести перечисление можно в первый ближайший рабочий день.

Каждый работодатель должен сдавать отчеты, сведениями для которых служат суммы начисленной работникам зарплаты, к ним относятся:

• Справки 2-НДФЛ. На каждого работника заполняется отдельный документ по итогам прошедшего года. Содержит сведения о полученных доходах, налоговых вычетах, а также какие были начислены и удержаны налоги с зарплаты;
• Расчет 6-НДФЛ. Сдается каждый квартал, сразу на всех работников фирмы. Содержит два раздела, в первый заносятся сведения о начисленных доходах накопительно с начала года, а во второй только за отчетные 3 месяца сведения по факту выдачи этих доходов;
• Единый расчет по страховым взносам. Это новая форма, введена с 2017 года из-за передачи управления взносами в ФНС и отмены РСВ-1. Сдается по всем работникам по завершении каждого квартала;
• Отчет 4-ФСС. Сдается в соцстрах и содержит сведения о начислении и уплате взносов на травматизм. Подавать необходимо по завершении каждого квартала;
• Отчет СЗВ-М. Сдается в Пенсионный фонд каждый месяц по всем трудоустроенным сотрудникам. С помощью этого бланка фонд производит контроль за лицами, которые получают трудовую пенсию, но продолжают работать;
• Отчет СЗВ-СТАЖ. Этот отчет сдается в Пенсионный фонд ежегодно, по итогам прошедшего. Впервые его нужно будет подавать в 2018 году. Содержит сведения обо всех работниках, включая оформленных по договорам ГПХ, за прошедший год.

Источник: https://kadrypro.ru/raschety-s-personalom/oplata-truda/nalogi-s-zarplaty.html

Какие налоги и платежи перечисляют работодатели за работников в 2018 году?

В законодательстве Российской Федерации существует принципиальное правило, обязывающее работодателя делать отчисления за труженика в социальные фонды и бюджет. Данные взносы компания выделяет в основном из собственных средств.

И не имеет значения, сколько человек нанято. Даже за одного следует оплачивать деньги и сдавать отчетность. Разберем, какие налоги платит работодатель за работника в 2018 году.

Каковы правила их исчисления, куда и в какие сроки следует переводить.

Важные моменты, связанные с налогами и сборами

Специалисту, занимающемуся исчислением обязательных платежей за работников необходимо усвоить логику процесса.

Она строится на таких базовых понятиях:

1. ставка, то есть некий обязательный процент отчислений;
2. период — за какое время собирается денежный объем для отчислений платежа;
3. объект налого- и взносообложения (какие платежи подпадают под исчисление);
4. база;
5. особенности расчетов.

За неуплату обязательных взносов предпринимателю грозит ответственность:

• административная;
• финансовая;
• уголовная.

Внимание: для каждого вида налога или взноса формируется собственная методика расчета. Описывается она в соответствующем нормативном акте, с указанием всех тонкостей и нюансов.

Налог с доходов физических лиц (НДФЛ)

Основным видом государственного сбора с граждан является НДФЛ. Правила его исчисления таковы:

1. Налоговую базу включают все виды доходов:
   • заработок;
   • премиальные;
   • надбавки и специальные ставки;
   • матпомощь, в том числе в натуральной форме.
2. Не попадают в базу отдельные льготные выплаты и вычеты.
3. Ставка — 13% (существуют особенные условия для некоторых видов поступлений).
4. Налогоплательщиком является гражданин, то есть суммы берутся с начислений работника.
5. Но перечислить их в бюджет обязан работодатель.
6. Исключением является ситуация, когда лицо получает доход самостоятельно:
   • от реализации имущества;
   • выигрыша;
   • аренды собственности и иного.
7. В таком случае декларацию в налоговые органы подает сам человек, так же как и платит в бюджет полагающуюся сумму.

Внимание: с дивидендом НДФЛ взимается в том же размере (13%).

Пример

Сидорчуку в июне 2017 года начислено:

• ставка — 30 000 руб.;
• премия — 5 000 руб.;
• за работу в ночные смены — 6 000 руб.

НДФЛ исчисляется со всех видов начислений:

1. налогооблагаемая база:
   • 30 000 руб. + 5 000 руб. + 6 000 руб. = 41 000 руб.
2. величина отчисления:
   • 41 000 руб. х 13% = 5 330 руб.
3. на руки работник получит:
   • 41 000 руб. — 5 330 руб. = 35 670 руб.

Для сведения: перевод в бюджет производится в день выдачи заработка на руки работнику (в конце месяца). В момент выплаты аванса налоги не исчисляются.

Что за наемного труженика выплачивает индивидуальный предприниматель (ИП)

Кроме зарплаты своим сотрудникам, ИП обязан сделать обязательные отчисления.Причем некоторые виды выплат не зависят от избранной системы налогообложения. Так, ежемесячно нужно посчитать и перевести суммы в такие структуры:

• Пенсионный фонд;
• Фонд социального страхования;
• медсоцстрах.

Внимание: предприниматель выплачивает определенные суммы в данные госучреждения за себя. Но за тружеников суммы отчислений определяются по иным ставкам. Не нужно путать!

Процентные ставки по обязательным взносам для наемных лиц установлены в твердом отношении. Они таковы:

• пенсионные взносы составляют 26%
• в ФСС — 2,9%
• в медстрах — 5,1%.

Важно: в определенных случаях ИП получает право применять льготные тарифы.

К льготным обстоятельствам, к частности, относят такие:

1. призыв на срочную службу;
2. уход за пожилым человеком или инвалидом 1 группы;
3. декретный отпуск;
4. некоторые другие.

Внимание: при исчислении взносов за тружеников в ФСС следует уменьшить взносооблагаемую базу на сумму выплаченных сотрудникам пособий (если таковые имеются).

Когда ИП должен начинать отчисления в фонды

С начала регистрации предпринимательской деятельности человек исчисляет собственные взносы. Их можно перечислить в соответствующие структуры в течение отчетного периода (года). При этом размер и периодичность устанавливает сам ИП.

Иное дело — выплаты за нанятых лиц. Размер их основывается на выбранном режиме налогообложения. ИП, применяющий основной спецрежим иди сельхозналог производит такие выплаты:

• в адрес ПФР — 22%;
• в ФСС — 2,9%;
• в ФОМС — 5,1%.

При этом применяется правило максимального дохода, установленное правительственным постановлением № 1255:

1. если заработок труженика превышает 876 тыс. руб., то с надбавки взимается еще 10% в бюджет ПФР;
2. взносы в ФСС и ФОМС не исчисляются с сумм, превышающих максимальный порог в 755 тыс. руб.

Внимание: ИП, работающие по ЕНВД, упрощенке и патентной системе, освобождены от перечислений в ФСС и ФОМС. Взнос в ПФР за тружеников они исчисляют по сниженной ставке в 20%.

Предприниматель за сотрудников обязан перечислить суммы обязательных сборов до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Как ИП исчисляет НДФЛ за тружеников

Согласно российскому законодательству, все граждане, получающие доход, обязаны выплатить соответствующий налог. Если деньги им начисляет работодатель, то он и несет ответственность за соответствующие перечисления. Следовательно, ИП обязан оплачивать НДФЛ за нанятых лиц.

Правила исчисления этого вида обязательного сбора не отливаются для ИП от общих. А именно:

1. база — все начисления, за исключением:
   • выходного пособия;
   • компенсации отпуска и некоторых других;
2. ставка — 13% (пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса);
3. деньги берутся из дохода труженика.

Внимание: законодательно установлен перечень вычетов, снижающих налогооблагаемую базу.

Можно ли уменьшить налог

В законодательстве заложено множество официальных способов для снижения налогооблагаемой базы. Для этого введено специальное понятие «вычет». Этим термином означается определенный платеж, на величину которого уменьшается размер исчисления налога.

Вычеты распределены по смыслу траты денежных средств. Перечислим их все, так как это важно для снижения перечислений в бюджет предпринимателем за сотрудников.

К стандартным вычетам относятся:

1. 3000 руб., применяемых к заработкам:
   • военнослужащих;
   • инвалидов ВОВ;
   • граждан, подвергшихся радиоактивному облучению;
2. на 500 р. уменьшают базу работников, относящихся к:
   • участникам ВОВ;
   • лицам, пожертвовавшим костный мозг для спасения чужой жизни;
   • инвалидам (любой группы);
   • узникам концлагерей и другим льготникам;
3. мамам м папам уменьшают сумму взимания налога на:
   • 1400 руб. за первого ребенка;
   • 3000 руб. за второго и последующих малышей;
   • 12 000 руб. за ребенка-инвалида до 18-летия.

Важно: если доход сотрудника превышает 350 тыс. руб. в год, то вычеты не полагаются.

Социальные основания для уменьшения налогов

Если труженик официально участвует в определенных видах благотворительности или несет другие расходы, то также имеет право на вычет. К таковым случаям относятся:

1. пожертвования на благотворительность (учитывается полный размер);
2. оплата образовательных услуг за себя или ребенка;
3. затраты на получение медицинской помощи, входящей в перечень Правительства РФ;
4. оплата взносов в накопительную или страховую часть пенсии.

Внимание: применение данных вычетов ограничено совокупным доходом в размере 120 тыс. руб. в год (исключением являются пожертвования).

Иные основания для применения вычетов

Есть еще ряд оснований, позволяющих снизить сумму налогообложения. Так, по специальной методике исчисляется вычет при реализации ценных бумаг гражданином. Механизм изложен в пункте 2 статьи 219.1 НК. Данный вычет называется инвестиционным и ограничен суммой в 400 тыс. руб. в год.

Чаще в работе встречаются имущественные основания для уменьшения налоговой базы. К ним относятся такие ситуации:

1. Если труженик приобрел жилье или надел для застройки, то на сумму затрат снижают налогооблагаемый фонд.
2. При наличии целевых кредитов, учитываются проценты по ним.
3. В статье 220 НК установлено, что суммы от реализации собственной недвижимости также не входят в базу.

Профессиональные преференции: данные льготы распространяются на людей творческих профессий и ученых. Если человек затрачивает средства на создание авторского произведения искусств или научного открытия, то они вычитаются из соответствующей базы налогоисчисления.

Посмотрите видео о страховых взносах в 2018 году

Источник: http://IPprof.ru/nalogi/planirovanie-nalogov/nalogi-i-platezhi-za-rabotnikov.html

Налоги для работодателя – 2017: во сколько обходится сотрудник

Перед официальным открытием любой фирмы будущему бизнесмену необходимо продумать, какие сотрудники ему требуются и во сколько ему обойдется их содержание. Самое лучшее в данной ситуации — взять калькулятор и просчитать все предстоящие расходы.

Налог на доходы рассчитывается от фактических доходов сотрудников за месяц и составляет 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов РФ. Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут выражаться в любом виде: в денежном, материальном и нематериальном.

Роль налоговых агентов

Налоговые агенты — это любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам. Налоговый агент, выплачивая заработную плату сотрудникам, обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет.

Если удержать налог не предоставляется возможности, то в течение месяца с окончания налогового года налоговый агент обязан сообщить данную информацию в ИФНС и уведомить физлицо о необходимости предстоящей уплаты. В случае непредоставления информации своевременно налоговому агенту грозит штраф.

Необходимо помнить, что НДФЛ уплачивается в день выплаты зарплаты сотрудникам, установленном на предприятии. Но в момент выплаты аванса налог на доходы не уплачивается.

Уменьшение налога

Для этой цели в Налоговом кодексе прописаны специально применяемые вычеты:

• стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
• социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
• имущественный (применяется при приобретении жилья).

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

По истечении года сдаются отчеты 2-НДФЛ, 3-НДФЛ.

Взносы в фонды

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по листку нетрудоспособности, декретные.

Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников. Отчетность по взносам во внебюджетные фонды сдается поквартально и за год.

Налоги с ФОТ сотрудников

НДФЛ по тарифу 13% уплачивают налогоплательщики-резиденты, 30% – нерезиденты.

Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам:

• в ПФР — 22%
• в ФСС — 2,9%
• в ФФОМС — 5,1%
• на травматизм — от 0,2 до 8,5%

На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад предусмотрены дополнительные тарифы по страховым взносам.

Уплата взносов

Необходимо помнить, что с этого года взносы в фонды с ФОТ перечисляются в ИФНС, к тому же по новым КБК. Также с 2017 года увеличилось количество необходимой отчетности, изменились сроки сдачи отчетов.

Обязательные отчисления по ИП в 2017 году

При любом режиме налогообложения ИП обязаны производить систематические отчисления за самого себя. Зачастую у ИП не бывает работодателя и не производится начисление заработной платы, в таком случае фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода и зависит сумма взносов в фонды.

Размер уплаты напрямую завит от МРОТ: в ПФР — это 26 %, в ФФОМС — 5,1%. В 2017 году МРОТ установлен в сумме 7500 руб. Учитывая эти данные, рассчитаем обязательные отчисления.

Если уровень дохода ИП менее 300 000 руб., то фиксированные платежи перечисляются в суммах: в ПФР — 23 400 руб., в ФСС — 4590 руб.

Если уровень дохода более 300 000 руб., то фиксированные платежи перечисляются в суммах: в ПФР — 23 400 руб., в ФСС — 4590 руб., + 1% от дохода, превышающего 300 000 руб. Итак, итоговая сумма фиксированных взносов для ИП за самого себя составляет 27 990 руб., а в случае если его доходы превышают 300 000 руб. в год, то к этой сумме добавляется 1% от получившейся разницы.

Помимо этого, ИП может добровольно уплачивать взносы в ФСС. При сумме платежа в год в размере 2610 руб., бизнесмен вправе получать пособие в случае заболевания или травматизма.

Сроки платежей

Каждому предпринимателю необходимо уплачивать налоги и взносы в строго установленные сроки: до 15 числа месяца, следующего за текущим. Просрочки платежей влекут за собой штрафы и пени.

К тому же, по начисленным и уплаченным взносам необходимо предоставлять отчетность:

• в ФСС — до 15 числа месяца, следующего за отчетным;
• в ПФР — до 15 числа месяца, следующего за кварталом.

При совпадении срока уплаты с выходным или праздничным днем он переносится на следующий рабочий день.

Отчетность в ПФР:

• это расчет по начисленным и уплаченным взносам: сдается за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В отчете указывается информация о начисленных и уплаченных взносах по предприятию за налоговый период.
• это отчет СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах). В отчете указывается информация о начислениях и уплате взносов по каждому сотруднику.

Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?

Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.

Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц, то за год составит 240 000 руб.

На руки сотрудник получает: 17 400 руб. в месяц или за год 208 800 руб.

Расчет НДФЛ: 13% — это 2600 руб. в месяц или за год 31 200 руб.

Отсюда расчет по взносам: (22%+5,1%+2,9%+0,2%) = 30,2%.

В сумме составит: 6 040 руб. в месяц или за год 72 480 руб.

Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб.

Павел Тимохин, руководитель управления бухгалтерского консалтинга «Фингуру»

Впервые опубликовано на «Контур»

Источник: https://fingu.ru/blog/nalogi-dlya-rabotodatelya-2017-vo-skolko-obkhoditsya-sotrudnik/

Налоги за работника в 2017 году

Ни один бизнес не может обойтись без работников. Кадры – это самый ценный ресурс, без которого вложенные инвестиции просто не будут работать. Но, рассчитывая предполагаемые расходы на персонал, не все знают, какие налоги платит работодатель за работника в 2017 году. Узнайте об этом из нашей публикации.

Финансовая нагрузка на работодателя

Обязанностей у российских работодателей по содержанию работников действительно много. Недостаточно просто создать безопасное рабочее место, обеспечить работника всем необходимым для выполнения обязанностей и своевременно выплачивать заработную плату.

Кроме этого, государство возложило на работодателей обязанность по страхованию работников: пенсионному, медицинскому и социальному.

Страховые взносы за работников организация или индивидуальный предприниматель выплачивает за свой счет.

А учитывая, что процент этих отчислений превышает 30% от выплат работникам, становится понятно, почему в России никак не изживут так называемую зарплату в конвертах.

Бесплатная консультация по налогообложению

Правда, определенные шаги для снижения общей фискальной нагрузки на работодателей все-таки делаются. Так, на режимах УСН Доходы и ЕНВД рассчитанный налог может быть уменьшен на сумму уплаченных за работников взносов, но не более чем на 50%. На других системах налогообложения взносы учитываются в расходах, уменьшая налоговую базу для расчета налога.

Покажем на небольшом примере, какие налоги платит работодатель за работника в 2017 году, и как можно снизить фискальную нагрузку легальными методами.

Рассчитанный квартальный налог для ООО на ЕНВД составил 26 800 рублей. В течение отчетного квартала работодатель перечислил за работников 29 420 рублей страховых взносов. За счет этой суммы рассчитанный налог может быть уменьшен, но не более, чем на половину. В результате, вместо 26 800 рублей рассчитанного налога на ЕНВД организация заплатит только 13 400 рублей.

Отдельно стоит сказать о подоходном налоге с работников. Хотя рассчитывает и перечисляет НДФЛ работодатель, но налоги с зарплаты выплачиваются с доходов работника. При этом работодатель выполняет функции налогового агента, и если он ошибется с расчетом или опоздает со сроками перечисления, то штраф за это будет такой же, как за нарушение обязанности по уплате налогов организации или ИП.

Общие тарифы страховых взносов на работников

С 2017 года контроль за уплатой взносов передан Федеральной налоговой службе, поэтому отчисления в ПФР в 2017 году уже не производятся.

Ставки обязательных страховых взносов за работников указаны в статье 425 НК РФ, поэтому будем ориентироваться на первоисточник:

• на обязательное пенсионное страхование или ОПС (вместо отчисления в ПФР) – 22%;
• на обязательное медицинское страхование или ОМС – 5,1%;
• на обязательное социальное страхование или ОСС – 2,9%.

Дополнительно установлены отчисления в ФСС на страхование от профзаболеваний и несчастных случаев на производстве — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.

Итого, максимальные отчисления работодателя за работников составляют от 30,2% до 38,5% от выплаченной зарплаты и других платежей. Однако есть перечень выплат работникам, которые взносами не облагаются, например, возмещение вреда, причиненного увечьем или другим вредом здоровью (статья 422 НК РФ).

По таким тарифам взносы перечисляются до тех пор, пока не будет достигнута предельная база для начисления страховых взносов по каждому работнику:

• на пенсионное страхование — 876 000 рублей;
• на социальное страхование — 755 000 рублей.

По взносам на обязательное медицинское страхование и взносам на травматизм предельная база не предусмотрена, поэтому взносы на ОМС начисляют, независимо от того, какая суммы была выплачена работнику.

После достижения предельной базы взносы оплачиваются по другим тарифам:

• на пенсионное страхование – 10%;
• на социальное страхование – 0%.

Предположим, работнику с начала года было выплачено 780 000 рублей. Как видим, предельная база на ОПС еще не превышена, но по ОСС она уже достигнута. Значит, работодатель продолжает вносить за работника взносы на пенсионное страхование по тарифу 22%, а на социальное страхование выплаты уже не проводятся.

Для наглядности укажем в таблице тарифы взносов на разные виды страхования, в зависимости от сумм выплат работнику.

И еще один нюанс – если работник принят не по трудовому договору, а по гражданско-правовому, то работодатель обязан за него вносить только взносы на ОПС и ОМС. Взносы на ОСС (на временную нетрудоспособность и в связи с материнством) и в ФСС на травматизм перечисляются по согласованию между сторонами договора.

Пониженные тарифы страховых взносов

Кроме этих, достаточно высоких тарифов взносов, закон предусматривает пониженные ставки для некоторых категорий работодателей. Полный перечень льготных категорий и условия для установления таких тарифов приводится в статье 427 НК РФ.

Так, выплаты ограничиваются только перечислением 20% на пенсионное страхование работников (на медицинское и социальное страхование взносы платить не надо) для:

• плательщиков УСН, занятых производством, научными разработками, образованием, медициной, техобслуживанием и ремонтом автотранспорта, строительством, связью и некоторыми другими видами деятельности;
• аптек, работающих на ЕНВД;
• ИП на патенте (кроме занятых торговлей, общепитом, арендой недвижимости);
• некоммерческих и благотворительных организаций на УСН.

Для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, порта Владивосток и СЭЗ на территории Республики Крым и Севастополя установлены еще более низкие ставки:

• на пенсионное страхование – 6%;
• на медицинское страхование – 0,1%;
• на социальное страхование – 1,5%.

Наконец, нулевые ставки установлены на выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в России. Как видим, для таких организаций и ИП ответ на вопрос о том, какие налоги платит работодатель за работника в 2017 году, отличается от общих случаев.

Работодатель, как налоговый агент

Вернемся к подоходному налогу с работников, который некоторые начинающие бизнесмены относят к своей налоговой нагрузке. Это не так. Из самого названия НДФЛ (налог на доходы физических лиц) следует, что подоходный налог платят сами работники.

Но работодатель должен знать, сколько процентов от зарплаты и других выплат персоналу он должен удержать. Дело в том, что организация или индивидуальный предприниматель, производящий выплаты физлицам, является налоговым агентом по НДФЛ. Это означает, что в день выплаты зарплаты надо удержать у работника и перечислить в бюджет его подоходный налог.

Ставка НДФЛ (сколько процентов надо удержать) зависит от категории работника:

• 13% — если сотрудник является налоговым резидентом РФ, т.е. провел на ее территории не менее 183 дней из последних 12 месяцев;
• 30% — если работник был в России менее этого срока (законом предусмотрены исключения из этого правила).

И чтобы свести всю информацию о налогах работодателя к общему знаменателю – еще один пример.

Работник за выполнение своих обязанностей должен получить 20 000 рублей. Какая сумма зарплаты должна быть указана в договоре и сколько взносов надо заплатить работодателю?

Чтобы на руки было выдано 20 000 рублей, зарплата до налогообложения должна быть начислена в сумме 22 989 рублей, из них НДФЛ по ставке 13% составит 2 989 рублей.

Взносы начисляются на зарплату с НДФЛ, т.е. на сумму 22 989 рублей. Деятельность организации не подпадает под льготные тарифы взносов, поэтому расчет будет такой:

• платежи на ОПС – 22 989 * 22% = 5 057,58;
• платежи на ОМС – 22 989 * 5,1% = 1 172,44;
• платежи на ОСС – 22 989 * 2,9% = 666,68;
• платежи на травматизм по самому низкому тарифу – 22 989 * 0,2% = 45,98.

Итого, за свой счет работодатель перечисляет 6 942, 68 рублей страховых взносов плюс удерживает с зарплаты работника 2 989 рублей. Всего же бюджет за этого работника получит 9 931, 68 рублей.

Источник: https://ipnalogi.ru/nalogi-za-rabotnika-v-2017-godu/

Сколько налогов платит работодатель за работника? Пенсионный фонд. Фонд социального страхования. Фонд обязательного медицинского страхования

Законодательство нашей страны обязует работодателя производить выплаты за каждого сотрудника, состоящего в штате. Регулируются они Налоговым кодексом, Трудовым и другими нормами. Работодатель выступает посредником между государством и работником. Про знаменитые 13% НДФЛ знают все. Но во сколько же на самом деле обходится наемный работник честному работодателю?

Страховые выплаты

Начиная с 2017 года взносы за работников переводятся в Федеральную налоговую службу (ФСН) и в Фонд социального страхования (ФСС). Тарифы, которые каждый год устанавливает правительство РФ, являются общими. В этом году необходимо перечислять:

– на пенсионное страхование – 22%,

– на обязательную медицинскую страховку – 5,1%,

– в ФСС – 2,9% (не учитывая взносы на случай производственных травм).

Работодатели, имеющие льготы, могут ознакомиться с ними в таблице налогов.

Имеются и пониженные тарифы, они представлены в таблице ниже.

Все вопросы социального страхования регулировались Федеральным законом № 212. В этом году его сменила глава 34 Налогового кодекса РФ. Статьи 419-425 определяют налогоплательщиков, базу начисления, объекты налогообложения, тарифы и отчетные периоды. Также в главе прописан порядок исчисления налогов и прочие организационные вопросы.

В общем случае объектом взыскания страховых взносов считаются любые выплаты, предназначенные для физического лица. А базой – сумма выплат, взятая за определенный временной промежуток, отдельно для каждого застрахованного лица.

Налог на доходы физических лиц

Это один из прямых налогов. Рассчитывается в процентном соотношении от совокупного дохода за вычетом сумм, освобожденных от взимания налога. К ним относятся гонорары, прибыль от продажи недвижимости, премиальные, подарки, выигрыши, оплачиваемые больничные листы и пр.

Сколько налогов платит работодатель за работника по основной ставке?

Как известно – 13%. В некоторых случаях налоговая база может быть уменьшена за счет налоговых вычетов. Они применяются только для доходов, облагаемых ставкой 13%. НДФЛ вычитается чаще всего из заработной платы, а переводит их в бюджет налоговый агент.

Им является посредник между бюджетом государства и сотрудником (налогоплательщиком) которому вменена обязанность по перечислению взносов в госбюджет. Обычно налоговым агентом признается работодатель.

Он удерживает определенную сумму и перечисляет ее в налоговую инспекцию по месту регистрации организации (фирмы, ИП) в день перевода заработной платы на карты сотрудников.

В этом случае финансовая нагрузка лежит на работнике, а расчет и выплата налога – на работодателе. В то время как, например, с продажи недвижимого имущества гражданин самостоятельно рассчитывает сумму выплаты, предварительно задекларировав полученную прибыль.

Выплаты, согласно нормам закона, проводит работодатель. Налог ФСС распределяет по социальным фондам. Эти взносы дают право гражданам в особых случаях получать денежные пособия. Например, при:

– потере кормильца,

– получении инвалидности,

– рождении ребенка,

– достижении пенсионного возраста.

– получении статуса малоимущей или многодетной семьи.

Сколько налогов платит работодатель за работника в этот фонд? 2,9% от начисленной заработной платы работника. Перечисляются они либо до 15 числа каждого следующего месяца, либо раз в год до 31 декабря.

Ставка отчислений в ФСС находится в зависимости от уровня вредности на производстве.

При оценке условий труда на конкретном предприятии применяют следующие тарифы:

– опасный (+8%),

– вредный (+7,2%),

– допустимый, а также оптимальный (+0%).

Взносы на страхование производственных травм должны перечисляться каждый месяц, вместе с зарплатой. Причем любая ошибка в КБК, наименовании банка или компании задержит перевод, и выплаты в этом случае будут считаться несовершенными.

Если последний день оплаты взносов является нерабочим (по любой причине), то она может быть перенесена на первый же рабочий день. Это правило работает не везде. К примеру, выплаты за полученные производственные травмы должны идти вперед, то есть при попадании последнего дня выплат на выходной/праздничный они должны быть проведены днем ранее.

Учет взносов в ФСС ведется отдельно по каждому сотруднику. Несвоевременные отчисления в ФСС влекут за собой штрафные санкции в виде 5% от начисляемой ежемесячно суммы.

Теоретически

Отчисления в Фонд социального страхования производит работодатель из своих фондов. Эти выплаты разделяются на два вида: фактические и условные.

Первые выплачиваются сторонним фондам негосударственного и государственного характера. Чаще всего это фонды медицинского страхования и социального, а также Пенсионный фонд.

Например, социальный фонд будет производить выплаты работнику, получившему травму во время производственной деятельности.

Условные выплаты остаются на счетах организации (фирмы, ИП). Они предназначены для обеспечения надлежащего уровня жизни работников, которые находятся на иждивении, например, после полученной на производстве травмы. А также:

– пособия по уходу за ребенком,

– компенсация морального ущерба (сумма платежа определяется только судом),

– выплата работникам, уволившимся по сокращению или в случае ликвидации предприятия.

Пенсионный фонд РФ

Взносы в ПФ находятся в зависимости от трудовых отношений. То есть взносы будут разными за граждан, работающих по бессрочному трудовому договору, по совмещению или срочному договору. Выплаты в этот фонд производятся со счетов организации (компании, ИП) в общепринятом размере – 22% от начисленной заработной платы. Датой отчислений в ПФ является 15-е число следующего месяца.

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

Еще какие налоги платит работодатель за работника? Взносы в ФФОМС. По ставке 5,1% от заработной платы каждого сотрудника перечисляются на нужды бесплатного медицинского обслуживания.

https://www.youtube.com/watch?v=quqC-9S5bac

Этот фонд создан для денежной помощи при проблемах, лежащих в плоскости медицинского обслуживания. Благодаря действующим нормативным актам и федеральному законодательству любой гражданин нашей страны может получить квалифицированную медицинскую и/или медикаментозную помощь.

Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования предназначены для:

– незанятого трудовой деятельностью населения, включая детей,

– обеспечения лекарственными средствами льготных категорий граждан,

– реализации принятых к выполнению обязательных страховых мероприятий.

Ффомс – федеральная собственность

Причиной тому является ряд возложенных на него задач, напрямую относящийся к социальной защите населения, сохранения его здоровья, благосостояния и оказания определенных услуг.

Фонд обязательного медицинского страхования осуществляет надзор за эффективностью расхода денежных средств, поступающих на счета. Также составляется отчетность, которая рассматривается и утверждается Правительством РФ. Все денежные операции, проводимые фондом, контролируются и регулируются Федеральным казначейством.

С начала 2017 сфера социального страхования стала подчиняться Федеральной налоговой службе. Изменения некардинальные. Они повлияли только на порядок оформления отчетности.

Льготные категории доходов

Федеральным законодательством предусмотрен ряд категорий доходов наемного работника, которые освобождены от уплаты взносов во внебюджетные фонды. К ним относятся:

– денежные компенсации, например, в связи с увольнением;

– пособия, назначенные государством – это могут быть выплаты в связи с временной нетрудоспособностью, травмой в процессе производства и т. п.;

– материальная помощь, оказываемая в связи со смертью родственника, рождением ребенка или при утере имущества из-за событий непреодолимой силы.

В среднем сумма взносов во все фонды составляет 43% от начисленной заработной платы: 13% – это начисленные налоги на зарплату, 30% – уплачивает работодатель.

ИП

А сколько налогов платит работодатель за работника, если первый является ИП? Предприниматели без образования юридического лица уплачивают страховые взносы установленного размера.

Рассчитываются они от уровня минимального размера оплаты труда (МРОТ). Ставка по-прежнему 26% в Пенсионный фонд, а также 5,1% – в ФФОМС. А сумма платежа изменилась, так как повысился МРОТ.

В 2016 году он составлял 6 675 рублей, сегодня – 7 500, а с 1 июля утвержденправительством – 7 800.

Налог ФСС индивидуальный предприниматель не перечисляет.

По достижении прибыли ИП в 300 000 рублей, выплаты в ПФР и ФФОМС снижаются до 1%.

Особенности упрощенного режима налогообложения

УСН является льготной. Поэтому и выплаты рассчитываются иначе. Относится это к видам деятельности, перечисленным в статье 58 212 Федерального закона (производство игрушек или товаров для занятия спортом, строительство, образование и пр.).

Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, производящие выплату в пользу граждан, от взносов в ФФОМС и ФСС освобождены. Процент, перечисляемый в Пенсионный фонд, снижен для них до 20%.

Нюансы учета

Расчет налогов ведется отдельно по каждому сотруднику. Во-первых, необходимо знать самому работнику, сколько налогов платит работодатель за него в различные фонды.

Во-вторых, существуют определенные лимиты, после которых, снижаются проценты перечисляемых взносов.

Например, если совокупный налогооблагаемый доход станет выше 796 000 рублей, то выплаты в Пенсионный фонд снижаются до 10% (но это не касается предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения).

Лимит для перечислений налогов в ФСС закреплен на уровне в 718 000 рублей. После этой суммы отчисления в фонд социального страхования прекращаются.

С прошлого года отменен лимит на взимание налогов в ФФОМС. Взносы рассчитываются по ставке 5,1% безо всяких льгот. Подробности можно узнать из таблиц налогов находящихся в интернете, в открытом доступе.

Зарплата: какой выбрать оттенок

Неофициально в нашей стране существует три вида оплаты труда: «черная», «серая» и «белая».

В СМИ термин «белая» (читай «маленькая») зарплата появился в 1998 году. Он означает официально прописанную сумму зарплаты в приказе о приеме на работу и трудовом договоре. «Белая» зарплата может состоять из:

– оклада,

– премиальных выплат,

– надбавок за степень, стаж, знак качества и пр.,

– отпускных,

– районного коэффициента (увеличивает оплату труда, компенсируя тяжелые климатические условия, в которых приходится работать),

– больничный.

Работодатели недолюбливают «белую» зарплату из-за «головной боли» с налогами. Сотрудники же чувствуют себя с ней защищенными.

«Серая» (или зарплата в конверте) не отражает часть заработанных денег.

Сотрудники организаций и фирм, практикующих такие выплаты, получают официально маленькие зарплаты, а доплату, никак не отраженную на счетах, выдают в конвертах.

Естественно, что работодатель отчисляет значительно меньшие суммы в различные фонды. Работник в этом случае не имеет должной защиты. Например, известны случаи, когда деньги в конвертах «забывают» выдать.

Понятие «черная» заработная плата появилась в 1996 году. Оно и тогда, и сейчас означает неподтвержденный документально оклад. Какие налоги платит работодатель за работника в этом случае? Понятно, что никаких. Естественно, что и об оплате декретного или ежегодного отпуска, больничного листа и пр. речи тоже не идет.

Источник: https://FB.ru/article/324772/skolko-nalogov-platit-rabotodatel-za-rabotnika-pensionnyiy-fond-fond-sotsialnogo-strahovaniya-fond-obyazatelnogo-meditsinskogo-strahovaniya