Вид на жительство иностранцам в россии налоги с зарплаты

Какие налоги от зарплаты платят при виде на жительство

Вид на жительство иностранцам в россии налоги с зарплаты

Кодекса установлено, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Налоги с зарплаты в 2018 году в процентах: таблица Таким образом, при определении налогового статуса физического лица организации необходимо учитывать 12-месячный период, предшествующий дате получения дохода физическим лицом, в том числе начавшийся в предыдущем календарном году. В случае если срок нахождения физического лица на территории Российской Федерации в течение 12 месяцев, предшествующих дате выплаты дохода, будет составлять менее 183 дней, работник не признается налоговым резидентом Российской Федерации и его доходы от источников в Российской Федерации подлежат налогообложению по ставке в размере 30 процентов.

Внимание За начисление и уплату отвечает налоговый агент (организация, которая выплачивает сумму дохода).

  • Налогообложение самостоятельно задекларированных доходов.
  • Единый социальный налог. Налогообложение иностранцев по ЕСН осуществляется на доходы, выплаченные по гражданским или трудовым договорам. Исключением являются суммы, оплаченные индивидуальным предпринимателям.
  • Пенсионное страхование.

Для определения права иностранцев на пенсионное обеспечение является их правовой статус, как проживающих постоянно на территории РФ. Соответственно работодатель уплачивает взнос в ПФР только за данную категорию.

  • Медицинское страхование. Право на медицинское страхование имеют лица, пребывающие в стране более 183 дней в году или заключившие трудовой договор.
  • Социальное страхование.
  • Таким образом, при определении налогового статуса физического лица организации необходимо учитывать 12-месячный период, предшествующий дате получения дохода физическим лицом, в том числе начавшийся в предыдущем календарном году.

    Если на дату выплаты дохода работник будет признан налоговым резидентом Российской Федерации, его доходы от источников в Российской Федерации подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.

    То есть вид на жительство подтверждает право физического лица на проживание в Российской Федерации, а не является документом, подтверждающим фактическое время его нахождения на территории страны.

    При определении налогового статуса работника организации учитывается фактическое время его нахождения в Российской Федерации, которое должно быть документально подтверждено.

    Налоги с сотрудника видом на жительство в россии

    • Работник с видом на жительство — налоги
    • Какой порядок налогообложения иностранных граждан
    • Налоги и страховые взносы с заработной платы иностранных работников
    • Налоги с сотрудника видом на жительство в россии
    • Как удерживается ндфл с иностранных работников в 2018 году

    Работник с видом на жительство — налоги Обязательное перечисление взносов в ФСС РФ предусмотрено для иностранцев, которые подписали с работодателем трудовой договор. Данная норма распространяется и на начисление страховых взносов в фонд по несчастным случаям.Зарегистрировать ИП, вести учет и бухгалтерию.Не нашли ответы на свои вопросы? Закажите бесплатную консультацию у специалиста, компании «Мое дело» Обязательно следует учитывать нормы действующих международных соглашений, что в значительной мере может повлиять на порядок начисления и оплаты налогов.

    Налоги и страховые взносы с заработной платы иностранных работников

    России на законных основаниях имеют следующий статус:

    • временно пребывающие – работник, который находится на территории РФ на основании визы, либо без визы, если между странами принят безвизовый режим, имеющий миграционную карту, но без вида на жительство, или не получивший разрешения на временное проживание;
    • временно проживающие – работник, получивший разрешение на временное проживание;
    • постоянно проживающие – работник, у которого имеется вид на жительство.

    Страховые взносы с выплат в пользу иностранных работников Порядок исчисления страховых взносов регулирует Федеральный закон №212-ФЗ от 24 июля 2009 года.

    Выплаты в пользу работников, являющихся гражданами иностранного государства, либо не имеющих гражданства, которые являются временно пребывающими на территории России, в соответствии с п.15 ч.1 ст.

    9 Закона 212-ФЗ, страховыми взносами не облагаются.

    Какой порядок налогообложения иностранных граждан

    Страховые взносы с иностранцев в 2018 году (с постоянно проживающих) И что еще важно: начислять взносы на пенсионное страхование нужно на доходы в пределах 796 000 руб.

    Существует три статуса: Скачайте полезную шпаргалку: Как не заблудиться в новом расчете по взносам Правовое положение иностранцев можно разделить на три статуса: Временно прибывающими гражданами считаются граждане иностранного государства, которые оформили миграционную карту.

    Удерживать ли ндфл с работника, имеющего вид на жительство? Федерального закона от 25.07.

    2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» вид на жительство представляет собой документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на постоянное проживание в Российской Федерации, а также их право на свободный выезд и въезд в страну.

    Вид на жительство налоги по зарплате 2018

    • Работник с видом на жительство — налоги
    • Как удерживается ндфл с иностранных работников в 2018 году
    • Взносы с зарплаты иностранцев в 2018 году видом на житльство
    • Удерживать ли ндфл с работника, имеющего вид на жительство?
    • Страховые взносы с иностранцев в 2017-2018 годах
    • Страховые взносы с граждан украины в 2018 году
    • Налоги с зарплаты в 2018 году в процентах: таблица

    Работник с видом на жительство — налоги Временно пребывающие в РФ не имеют вида на жительство и разрешения на временное проживание. Отдельно среди временно пребывающих можно выделить граждан государств-членов ЕАЭС, то есть из Беларуси, Казахстана, Армении и Кыргызстана.Граждане этих стран имеют право работать на территории РФ без получения патента на работу.

    В штате иностранные работники: шпаргалка для бухгалтера

    Налоги с сотрудника видом на жительство в россии Страховые взносы Начисление страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование с оплаты труда иностранных работников регулируется теми же законами, которые действуют в отношении российских работников: Статус иностранного работника (ст.

    7 Следует учесть, что по ходу работы статус сотрудника может меняться — и, соответственно, меняется и ставка НДФЛ. Налоговым агентом перед государством выступает работодатель, и ответственность за отчисления НДФЛ с работника в полной мере возлагается на него.

    Иностранные работники, в т При этом каждому застрахованному лицу должно быть выдано страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования.

    Важно

    Так, Законом N 115-ФЗ установлены следующие категории законно находящихся в РФ иностранных граждан в зависимости от их правового положения в Российской Федерации: временно пребывающие, временно проживающие и постоянно проживающие. В соответствии со ст.

    2 Закона N 115-ФЗ: — временно проживающий в Российской Федерации иностранный гражданин — лицо, получившее разрешение на временное проживание; — постоянно проживающий в Российской Федерации иностранный гражданин — лицо, получившее вид на жительство.

    Вид на жительство не подтверждает статус налогового резидента РФ МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 17 июля 2009 г.

    N 03-04-06-01/176 Пунктом 2 ст. 207 Кодекса установлено, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

    Условно всех иностранцев можно разделить на группы:

    • граждане, имеющие вид на жительство;
    • те, кто находится в России, но не имеет разрешения и вида на жительство;
    • с разрешением на временное проживание в РФ.

    Источник: http://law-uradres.ru/kakie-nalogi-ot-zarplaty-platyat-pri-vide-na-zhitelstvo/

    Налог с граждан имеющих вид на жительство

    Вид на жительство иностранцам в россии налоги с зарплаты

    Для определения права иностранцев на пенсионное обеспечение является их правовой статус, как проживающих постоянно на территории РФ. Соответственно работодатель уплачивает взнос в ПФР только за данную категорию.

  • Медицинское страхование. Право на медицинское страхование имеют лица, пребывающие в стране более 183 дней в году или заключившие трудовой договор.
  • Социальное страхование.
  • Вид на жительство не подтверждает статус налогового резидента РФ

    Для правильного налогообложения и учета выплат иностранцу, очень важно знать его правовой статус. Подтвердить положение иностранца можно посредством различных документов, в зависимости от ситуации (например, вид на жительство).

    На сегодняшний день иностранный гражданин может работать на основании гражданско-правового или же трудового договора, а также осуществлять деятельность в качестве предпринимателя (частного бизнесмена).

    Условно всех иностранцев можно разделить на группы:

    • граждане, имеющие вид на жительство;
    • те, кто находится в России, но не имеет разрешения и вида на жительство;
    • с разрешением на временное проживание в РФ.

    Предлагаем ознакомиться:   Возмещение ущерба при ДТП виновником

    Понятие налогового вычета подразумевает уменьшение налоговых обязательств налогоплательщика, в соответствии с законодательно установленными размерами и условиями.

    Порядок получения налогового вычета и условия оформления налоговой компенсации регламентируются статьями 218 – 220  НК РФ.  Согласно документу, налогоплательщик может уменьшить налоговые обязательства при покупке и продаже недвижимости, продаже автомобиля, а также в случае понесения гражданином расходов на лечение и обучение.

    Отметим, что право на налоговый вычет сохраняется как в случае, если гражданин оплачивал собственное лечение/обучение, так и в ситуации, когда были понесены расходы на лечение/обучение ближайших родственников.

    Полный перечень ситуаций, в которых гражданин вправе претендовать на налоговый вычет, приведен в НК РФ (ст. 218 – 220).

    Предоставление налоговой компенсации и снижение налоговых обязательство предоставляется гражданину в случае если претендент на вычет:

    • является резидентом РФ;
    • имеет официальное трудоустройство на основании трудового договора, договора подряда, либо является самозанятым лицом;
    • оплачивает НДФЛ по ставке 13% в установленном порядке (ИП – самостоятельно, наемные работники – через работодателя).
    № п/пВид налогового вычетаРазмер вычетаРазмер компенсации
    1Имущественный вычет при покупке квартирыСумма вычета равна стоимости приобретенного жилья, но может составлять не более 2 млн. руб. (для ипотечной недвижимости – 3 млн. руб).Возврат налога осуществляется в сумме 13% от фактической стоимости жилья, но не более 260.000 руб. (для жилья в ипотеке – 390.000 руб.)
    2Имущественный вычет при продаже квартирыВычет равен стоимости реализации жилья, но не более 1 млн. руб. Если гражданин продал квартиру, которой владел более 5-ти лет, он полностью освобождается от уплаты налога.Размер компенсации равен 13% от цены реализации недвижимости, но не более 130.000 руб.
    3Стандартный вычет на детейГражданин с детьми имеет право на ежемесячное уменьшение налоговых обязательств в следующем размере:
    • по 1.400 руб./мес. – вычет на первого и второго ребенка;
    • по 3.000 руб./мес. – вычет на третьего и последующих детей.
    Компенсация выплачивается путем ежемесячного уменьшения НДФЛ в размере:
    • по 182 руб. – на первого и второго ребенка:
    • по 390 руб. – на третьего и последующих детей.
    4Вычет на лечение/обучениеВ случае если в течение года гражданин понес расходы на лечение, то он может оформить вычет в размере до 120.000 руб. Также максимальная сумма вычета 120.000 руб. предусмотрена для расходов на обучение.Размер компенсации равен 13% от суммы понесенных расходов на лечение/обучение но не может составлять более 15.600 руб. в год.

    Следует отметить, что размер годовой налоговой компенсации не может превышать суммы НДФЛ, уплаченной гражданином в бюджет в течение отчетного года.

    Согласно положений действующего законодательство, наличие гражданства РФ, а также РВП и ВНЖ в РФ не является критерием для приобретения права на налоговый вычет. Таким образом, иностранец с ВНЖ может оформить налоговую компенсации в общем порядке, а именно:

    • наличие документа, подтверждающего резидентность РФ;
    • официальное трудоустройство по найму, либо в форме ИП;
    • уплата НДФЛ по ставке 13%.

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    от 17 июля 2009 г.

    Источник: https://impotencemeds.info/nalog-grazhdan-imeyushchikh-zhitelstvo/

    Налогообложение иностранцев с рвп 2019

    Вид на жительство иностранцам в россии налоги с зарплаты

    В остальном, как при приеме на работу иностранцев с РВП и ВЖ, так и с отчётностью по ним, налогообложению, страховым взносам лица с РВП и ВЖ не отличаются от граждан РФ. п. 8 ст.

    13 ФЗ-115 обязывает работодателя или заказчика работ (услуг), привлекающего и использующего для осуществления трудовой деятельности ИНОСТРАННОГО ГРАЖДАНИНА, уведомлять ФМС в 3х дневный строк о заключени и расторжении ТД противоречит упомянутому

    Они приобретают специальный документ – патент, представляющий собой уплату подоходного налога авансом. Это дает им право устраиваться по найму к физическим лицам и в компании на территории определенного региона России. В случае наличия патента НДФЛ с иностранцев в 2019 году уплачивается по ставке 13%.

    Прием на работу украинского граждана с РВП в 2019 году

    Крайне важно, чтобы информация во всех документах совпадала. В противном случае к работодателю будут применяться штрафные санкции. Помимо этого, в соглашение нужно вносить информацию о РВП: серию, срок действия и т. д.

    Что касается срока действия самого договора, то он может быть ограничен только в случае трудоустройства на сезонные работы. Во всех остальных случаях срок действия отсутствует.

    Увольнение гражданина Украины с РВП должно осуществляться по его желанию или перед истечением срока действия разрешения на временное проживание или вида на жительство.

    Также работодатель должен проверить своевременность оплаты этих налогов. К примеру, просрочка оплаты за патент на 1 день приводит к его аннуляции. Это значит, что гражданин Украины становится нелегалом, а значит, его работа является незаконной. В таком случае придется покидать территорию страны и оформлять документы заново.

    Как подтвердить разрешение на временное проживание в РФ

    Если подтверждать разрешение мигрант обязан ежегодно, то о его продлении придется задуматься спустя три года. Однако российским законодательством как таковая процедура не предусмотрена. Когда истекает срок действия РВП, иностранец может подавать документы на ВНЖ. Сделать это важно в течение двух последних месяцев, пока еще действительно разрешение на временное проживание в стране.

    В подтверждение доходов можно подать один из нескольких документов, в зависимости от того, работает ли иностранец на кого-то, имеет ли собственное предприятие. Например, трудоустроившись в российскую компанию, мигрант может попросить по месту работы соответствующую справку. Ее оформляют на бланке организации, непременно указывая, в каком размере выплачивается заработная плата.

    Страховые взносы с иностранцев в 2018 — 2019 годах

    Иностранцы могут находиться в РФ в статусе проживающих (временно или постоянно) или временно пребывающих. Для первой группы начисление страховых взносов будет производиться в таком же порядке, как и для граждан РФ.

    То есть по общеустановленным, дополнительным или пониженным тарифам, если иностранец оформлен по договору (трудовому или ГПХ).

    Исключение составят специалисты высокой квалификации, с дохода которых не придется делать отчисления на ОМС.

    То есть с доходов иностранцев, оформленных по трудовому или ГПХ договору, придется платить все взносы по тем же правилам, что и с доходов граждан РФ, если иностранцы не относятся к разряду специалистов высокой квалификации. В отношении специалиста высокой квалификации обязательными будут начисления на ОПС и ОСС. ИП-иностранец окажется плательщиком взносов на ОПС и ОМС.

    Рекомендуем прочесть:  Беспокойные соседи что делать

    Прием на работу иностранца с РВП в 2019 году

    Наниматель может оформить за работника СНИЛС, когда тот трудоустраивается впервые. Если у нового сотрудника нет трудовой российского (либо советского) образца, то ее заводят в кадровом отделе организации. Также наниматель вправе заключать соглашения с конкретной медицинской организацией о предоставлении платных услуг иностранным работникам.

    По сути, главные документы при трудоустройстве иностранца с РВП — это само разрешение для временного проживания, полис и личный паспорт. Остальные предъявляются по требованию нанимателя и в рамках ст. 65 ТК РФ. Документы воинского учета предъявлять не нужно.

    Разрешение, на временное проживание, оформленное в виде отметки в документе, удостоверяющем личность иностранного гражданина или лица без гражданства, либо в виде документа установленной формы, выдаваемого в Российской Федерации лицу без гражданства, не имеющему документа, удостоверяющего его личность с отметкой о проживании на территории РФ не менее 183 дней (срок действия документа 3 года) Трудовой договор или справка с места работы или иной документ, подтверждающий местонахождение лица на территории РФ более 183 дней (в случае отсутствия между государствами паспортно-визового режима).

    В случае наличия у РФ с государством инкорпорации Соглашение об избежании двойного налогообложения и желания клиента применить данное Соглашение дополнительно представляется документ, подтверждающий, что клиент имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым РФ имеет действующее Соглашение.

    Налоги иностранцев в РФ: на доходы и имущество — порядок оплаты, правила, ставки

    По налоговому законодательству, иностранцы, как и россияне, обязаны заплатить налог с любых доходов, полученных в РФ, в том числе и с продажи недвижимости, земельных участков, транспортных средств.

    Гражданская принадлежность при продаже дома или квартиры не имеет никакого значения, здесь важно налоговое резидентство, так как с этим связаны ставки по НДФЛ: для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30 % от суммы, за которую была продана собственность.

    Чтобы реализовать недвижимость с меньшими затратами, нужно стать резидентом РФ, то есть прожить в стране на законных основаниях больше 183 дней без перерывов.

    После продажи недвижимости или автомобиля бывший собственник обязан подать в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог. Сделать это нужно до 30 апреля следующего за налоговым периодом годом. За несвоевременное предоставление декларации налагаются штрафные санкции в размере:

    Как взимается НДФЛ с иностранцев в 2019 году

    Однако стоит учесть, что определенные категории трудовых мигрантов не относятся к резидентам, но платят налоги на особых условиях. Это:

    • высококвалифицированные специалисты;
    • граждане других стран, работающие по патенту;
    • физлица из стран ЕАЭС – Белоруссии, Армении, Казахстана;
    • беженцы.

    В соответствии с НК Российской Федерации, к налоговым резидентам относятся люди, которые находятся на ее территории больше 183 дней на протяжении последних 12 месяцев. Если иностранец получил этот статус, тогда с него удерживаются налоги в тех же суммах, что и с граждан России. Таким образом, НДФЛ с временно проживающего иностранца в 2019 году удерживается так же, как с нерезидента.

    Как принять на работу гражданина Украины с РВП в 2019 году

    • Проконтролировать постановку гражданина Украины на миграционный учет в органах ФМС. Закон позволяет гражданам Украины становиться на учет позже, чем остальным – им для этого дается 90 дней. Но, лучше провести эту процедуру раньше, чтобы быстрее решить вопрос с работой. Для постановления на учет, работодатель должен обратиться в органы ФМС по месту фактического пребывания мигранта. В органы нужно отнести внутренний паспорт работника, миграционную карту с отметкой, доверенность на выполнение действий для компании-работодателя. Если работник будет жить в комнате или квартире, выделенной фирмой, нужно также принести документы на право владения юридическим лицом предоставленным помещением.
    • Второй этап – оформление разрешения для мигранта на работу. Это можно сделать через время, уже после постановки мигранта на учет. Обращаться снова нужно в территориальные органы ФМС по месту жительства гражданина Украины. Потребуются такие документы: украинский паспорт, миграционная карта с отметкой о постановке на учет, заявление для оформления разрешения и квитанция об оплате госпошлины. Выдача разрешения на жительство и работу в России платная, поэтому, придется заплатить пошлину в размере 1600 рублей. В случае, когда документы подает работодатель, срок подготовки разрешения на проживание существенно сокращен. Весь процесс займет около десяти дней. Если же документы подает сам иностранный гражданин, придется ждать несколько месяцев.
    • После выдачи РВП, иностранец может быть официально трудоустроен. Но, перед этим, он должен пройти полное медицинское обслуживание, чтобы убедиться, что состояние здоровья человека позволяет ему работать, а также, что он не несет опасности другим людям. Работодатель самостоятельно отправляет работника на обследование, сделать это нужно сразу после выдачи разрешения. В течение месяца после оформления РВП, справку о здоровье нужно предоставить в миграционную службу, иначе решение их будет аннулировано.
    • Завершающий этап – заключение трудового договора. Процедура эта стандартная, ее проходят не только мигранты, но и жители России при устройстве на работу. Она ничем не отличается от порядка устройства россиянина в компанию. Если украинец устраивается на работу в России впервые, его компания должна передать информацию о человеке в Пенсионный фонд, оформить для него страховку, если это предусмотрено политикой фирмы.

    Рекомендуем прочесть:  Межевание земельного участка закон

    Но, остальные этапы трудоустройства сохраняются. Если человек устраивается на работу в России впервые, его данные вносят в Пенсионный фонд, центр занятости и налоговую службу. Далее, гражданин Украины будет работать на общих основаниях до определения его окончательного статуса.

    Уведомление на иностранца с рвп образец

    Какие документы понадобятся, чтобы подтвердить РВП в 2019 году Что представляет собой процедура уведомления Как показывает практика, большая часть граждан не совсем владеют миграционной терминологией.

    Чтобы избежать неточностей, расставим все точки над «i».

    Российское законодательство предусматривает две процедуры, касающиеся временного проживания: его получение; ежегодное уведомление о пребывании в рамках России.

    Кого надо уведомить при приеме на работу иностранца с РВП? При приеме гражданина с РВП, надо уведомлять ФМС о приеме, а налоговую и пенсионный фонд надо уведомлять? О приеме на работу иностранца с разрешением на временное проживание нужно уведомить территориальный орган Главного управления по вопросам миграции МВД России, на территории которого трудится иностранец.

    Иностранец с рвп резидент или нерезидент

    Основные вопросы связаны с различными ставками по резидентам и нерезидентам. Напомним, резидентами признаются граждане, находившиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев. Причем этот период не обязательно должен быть в одном календарном году.

    Исправляем ошибки юристов, бухгалтеров, аудиторов, налоговых инспекторов, сотрудников МВД, судей и других правоприменителей до того, как они совершились, и даже после… Некоммерческое партнерство «Республиканское юридическое общество» ведет деятельность с 2002 года. Наша работа направлена на развитие эффективного законодательного регулирования в России, повышение профессионализма, конкурентоспособности

    Как принять на работу иностранца с разрешением на временное проживание

    Взносы на медицинское страхованиеСтраховые взносы на обязательное медицинское страхование начисляйте на выплаты иностранцам (кроме высококвалифицированных специалистов), которые имеют статус постоянно или временно проживающих в России. На выплаты иностранцам, которые имеют статус временно пребывающих в России, взносы на обязательное медицинское страхование не начисляйте. Такой порядок следует из положений пункта 15 части 1 статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

    В свою очередь работодателю, принимающему на работу временно проживающего иностранца, получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы не нужно. При этом о приеме на работу временно проживающих иностранцев необходимо уведомить миграционную службу. Это следует из пункта 8 статьи 13 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ*.

    Источник: https://zakonandporyadok.ru/bankrotstvo/nalogooblozhenie-inostrantsev-s-rvp-2019

    Налоги иностранцев в РФ: на доходы и имущество – порядок оплаты, правила, ставки

    Вид на жительство иностранцам в россии налоги с зарплаты

    В России налогообложение иностранцев регламентируется Налоговым кодексом РФ и действующими международными договоренностями. Эти лица, как и россияне, обязаны своевременно выплачивать все установленные налоги.

    Львиную долю налоговых выплат составляет подоходный налог для иностранных граждан (НДФЛ), который удерживается с доходов, полученных в РФ. Кроме этого, если мигрант владеет квартирой или автомобилем, то в его обязанности входит оплата имущественного и транспортного налогов. При продаже дома или квартиры также придется заплатить налог.

    Безвизовые иностранцы, получившие для трудоустройства в РФ патент, самостоятельно перечисляют авансовые платежи по НДФЛ.

    НДФЛ

    Последние годы в РФ наблюдается постоянный поток трудовых мигрантов, ситуацию усложнила непростая обстановка на Украине, которая повлекла за собой приезд большого числа беженцев.

    Устраивая на работу иностранцев, компания должна учесть много нюансов, особенно в той части, которая касается налогообложения, а мигранты не должны забывать, что после получения дохода необходимо заплатить налоги.

    Принято считать, что подоходный налог выплачивается стране, где человек провел большую часть времени. При расчете налога во внимание принимают не гражданство, а резидентность — фактическое проживание мигранта в РФ в течение определенного времени.

    По общему правилу человек признается резидентом, если проживает в России дольше 183 дней в году на протяжении 12 месяцев. Если иностранец живет в РФ меньше этого срока, то он считается нерезидентом.

    Здесь имеется в виду не календарный год, который начинается с января, а именно период в 12 месяцев, отсчет может вестись и с середины одного года, а закончится в середине другого. К примеру, если сотрудник приехал в РФ в июле, то этот срок закончится в июне следующего года.

    Именно от этого статуса зависит применяемая ставка, а значит и размер НДФЛ — налога на доходы с физических лиц.

    НДФЛ с зарплаты

    НДФЛ — один из главных источников пополнения бюджета страны, его платят все физические лица, получивших доход в РФ. В налогообложении иностранцев есть много нюансов, которые зависят от их миграционного статуса и продолжительности проживания в РФ, а также ряда факторов:

    • Работник является ВКС или беженцем;
    • Мигрант прибыл в безвизовом порядке;
    • Иностранец является гражданином одной из стран Евразийского союза.

    Обязанность по начислению, удержанию из заработной платы и перечислению налога на доходы иностранных граждан (НДФЛ) в бюджет является обязанностью работодателя, который в этом случае выступает налоговым агентом.

    Некоторое исключение из этого случая — иностранец с патентом. НДФЛ в определенной доле он выплачивают самостоятельно в виде авансового платежа, а работодатель учитывает эти суммы при окончательном расчете НДФЛ.

    Если доход получен мигрантом не в результате выполнения своих обязанностей, закрепленных в трудовом договоре, а например, после продажи автомобиля, то заявить об этом иностранец должен самостоятельно путем подачи декларации 3-НДФЛ в налоговые структуры.

    Ставки НДФЛ

    Законодательство РФ устанавливает фиксированный размер ставок по НДФЛ:

    • 30 % — для нерезидентов;
    • 13 % — с доходов ВКС;
    • 13 % — с доходов, полученных участниками Госпрограммы по переселению;
    • 13 % — для иностранцев-резидентов.

    Очевидно, что ставка зависит от длительности проживания иностранца в РФ, то есть является ли он резидентом или нет. Нерезиденты платят НДФЛ по 30-процентной ставке, если срок их проживания в РФ составил меньше 183 дней. Но есть ряд иностранцев, которые не являясь налоговыми резидентами, выплачивают НДФЛ по особым ставкам:

    1. Высококвалифицированные специалисты (ВКС);
    2. Иностранцы с патентами;
    3. Беженцы;
    4. Граждане Евразийского союза.

    Высококвалифицированные специалисты

    Иностранец получает статус ВКС при выполнении одного главного условия — его заработная плата составляет свыше 2 млн в год (или 1 млн в год для научных и педагогических сотрудников). Прием ВКС на работу накладывает на компанию дополнительные обязанности. Например, работодатель обязан ежемесячно подтверждать, что заработная плата ценного кадра осталась на необходимом уровне.

    Для ВКС ставка по НДФЛ составляет 13 %, независимо от достижения им статуса налогового резидента.

    Но это относится только к заработной плате специалиста высокой квалификации, которая является вознаграждением за выполнение им трудовых функций.

    Если речь идет о ряде других выплат, например, компенсации за аренду жилья, сотовую связь, доплате за питание, единоразовых премиях, то ставка составит 30 % до достижения ВСК статуса резидента.

    Беженцы

    Статус беженца присваивает ФМС (переименована в ГУВМ МВД) после предоставления иностранцем или апатридом необходимой документации. Главное условие для получения такого статуса — личностное преследование на родине, угроза жизни и здоровью. Статус присваивается на 3 года, если через это время угроза для человека не исчезнет, то срок продлевают.

    У беженцев есть целый ряд привилегий по сравнению с другими иностранцами (например, получившими временное убежище или РВП): они практически полностью уравнены в правах с россиянами, могут получать пособия и пенсии, иметь социальные льготы, пользоваться бесплатной медициной. Налоговая ставка по НДФЛ для таких лиц составляет 13 %. Но как только человек утратит свой статус, исчисление НДФЛ происходит уже на общих основаниях.

    Граждане стран ЕАЭС

    Граждане Армении, Казахстана и Белоруссии имеют такую же ставку, как и россияне, — 13 %. Это установлено международными договоренностями.

    Иностранцы с патентами

    Для работы в РФ безвизовый иностранец обязан самостоятельно получить патент. За период действия патента мигрант уплачивает фиксированные авансовые платежи по НДФЛ.

    Их размер для каждого региона различный, к примеру, для Москвы ежемесячная сумма платежа на 2019 год составляет 5000 рублей.

    Работодатель также рассчитывает НДФЛ с заработной платы мигранта и уменьшает его размер на сумму авансовых платежей, самостоятельно перечисленную иностранцем.

    Страховые взносы с зарплаты

    Кроме НДФЛ, с заработной платы работодатель обязан начислить и выплатить страховые взносы в ФСС, ПФ и ФФОМС. То есть налоги с зарплаты включают в себя: НДФЛ и взносы в государственные фонды. Но если в случае с подоходным налогом его сумма удерживается из зарплаты сотрудника, страховые взносы работодатель выплачивает за свой счет.

    Выделяют три статуса иностранцев:

    • Временно пребывающие (иностранец въехал в РФ в визовом или безвизовом порядке, не имеет РВП или ВНЖ);
    • Временно проживающие (имеет РВП);
    • Постоянно проживающие (имеет ВНЖ).

    В отдельные группы выделяют беженцев и высококвалифицированных специалистов (ВКС). Иностранцы из перечисленных категорий могут быть как обычными работниками, так и ВКС. Для последних установлены особенные правила начисления НДФЛ и страховых взносов.

    1. Страховые взносы в ПФ начисляются всем иностранцам, за исключением ВКС в статусе временного пребывания. Работодатель обязан делать стандартные перечисления по установленному тарифу компании.
    2. Взносы в ФСС также начисляются всем иностранцам, кроме ВКС-временно пребывающих.
    3. Взносы в ФФОМС начисляются на выплаты только иностранцам с РВП и ВНЖ.
    4. На выплаты беженцам начисления происходит в том же порядке, что и на обычных сотрудников.
    5. Взносы гражданам Белоруссии, Армении и Казахстана начисляются так же, как и российским работникам, независимо от их статуса. Эти лица признаются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования. По ВКС из этих стран начисления в ПФ не делаются, только в ФСС и ФФОМС по общим ставкам.

    Имущественный налог

    На недвижимое имущество иностранных граждан (дом, квартиру, комнату, дачу) начисляется аналогичный налог, как и на жилье россиян. Налоговой базой является суммарная инвентаризационная стоимость всех строений по состоянию на 1 января текущего года.

    Ставка налога на имущество:

    • Если по оценочным данным БТИ объект стоит меньше 300 000 рублей, то ставка налога не может быть ниже 0,1 % от налоговой базы;
    • Если инвентаризационная стоимость составляет от 300 000 до 500 000 рублей, то предельный размер налоговых отчислений не может быть выше 0,3 % и ниже 0,1 %;
    • Когда объект стоит свыше 500 000 рублей, максимальный размер ставки ограничен 2 %, но при этом он не может быть ниже 0,3 %.

    В каждом региональном образовании действуют свои ставки. Местные власти вправе дифференцировать их, но только в указанных выше диапазонах.

    Земельный налог

    Иностранцы имеют право оформлять в собственность недвижимое имущество, под которым подразумевается квартира, комната, дом или дача.

    Но законодательством РФ установлены определенные ограничения на передачу в собственность земельных участков. Их иностранцы могут взять только в аренду, даже если покупается дом, стоящий на этой земле.

    Однако стать владельцами земли мигранты все-таки смогут, если основаниями приобретения такой собственности станет наследование или дарение.

    Земельный налог, как и имущественный, является региональным, то есть ставки по нему устанавливают местные органы самоуправления (но в утвержденных пределах). Земельный налог (ЗН) рассчитывается по следующей формуле:

    ЗН=Кст х Д х Ст х Кв, где

    1. Кст — кадастровая стоимость земли (можно узнать на сайте Росреестра – rosreestr.ru/wps/portal/);
    2. Д — размер доли;
    3. Ст — региональная налоговая ставка (точную цифру по своему региону можно посмотреть по ссылке: nalog.ru/rn77/service/tax/);
    4. Кв — коэффициент владения (используется только, если владение участком осуществлялось на протяжении неполного года, нежен для корректировки налога).

    Начислением земельного и имущественного налогов занимается ФНС, после чего собственник получает уведомление о необходимости уплаты налога с указанием его суммы.

    Продажа имущества

    По налоговому законодательству, иностранцы, как и россияне, обязаны заплатить налог с любых доходов, полученных в РФ, в том числе и с продажи недвижимости, земельных участков, транспортных средств.

    Гражданская принадлежность при продаже дома или квартиры не имеет никакого значения, здесь важно налоговое резидентство, так как с этим связаны ставки по НДФЛ: для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30 % от суммы, за которую была продана собственность.

    Чтобы реализовать недвижимость с меньшими затратами, нужно стать резидентом РФ, то есть прожить в стране на законных основаниях больше 183 дней без перерывов.

    По продаже имущества есть один важный момент. Если оно находилось в собственности больше 3 лет, то обязанности по выплате НДФЛ в случае его продажи не возникает. Но это касается только резидентов, нерезиденты оплачивают налог полностью. При этом нерезиденты не могут воспользоваться налоговыми вычетами, которые предоставляются резидентам РФ.

    После продажи недвижимости или автомобиля бывший собственник обязан подать в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог. Сделать это нужно до 30 апреля следующего за налоговым периодом годом. За несвоевременное предоставление декларации налагаются штрафные санкции в размере:

    • 1000 рублей, если налог был оплачен;
    • 5 % от суммы налога за каждый просроченный месяц, если платеж не был совершен.

    Заполнить декларацию удобно через личный кабинет на сайте ФНС – lk2.service.nalog.ru/lk/

    Транспортный налог

    Транспортный налог выплачивают физические и юридические лица, имеющие в собственности автомобиль, мотоцикл, автобус, яхту и так далее.

    Резиденты и нерезиденты обязаны заплатить налог на основании уведомления, полученного из ФНС, до 1 декабря, следующего за прошедший налоговый период, то есть в 2019 году налог оплачивается за 2018 год.

    Сумма налога не является фиксированной величиной, а рассчитывается на основании сведений о транспорте:

    1. Группе (наземный, воздушный, водный транспорт);
    2. Срока пользования;
    3. Налоговой базы, которая зависит от мощности двигателя, вместимости;
    4. Типа транспорта (легковой, грузовой, мотоцикл и так далее).

    В зависимости от вида транспортного средства и мощности его двигателя, установлены базовые налоговые ставки, но региональные власти могут на свое усмотрение их повышать.

    Для расчета суммы налога перемножают налоговую ставку и мощность двигателя. Например, для Москвы на автомобили с мощностью до 100 л.с. действует ставка, равная 12. Если автомобиль, находящийся в собственности, имеет 90 л.

    с, то сумма налога составит: 90х12=1080 рублей.

    : об оплате имущественного налога иностранцами

    Загрузка…

    Источник: https://nuzhnaviza.ru/rf/nalogi-inostrancev/

    Право и общество
    Добавить комментарий