Налог на недвижимость в россии для иностранных граждан

Могут ли иностранцы покупать недвижимость в России?

Вложение денежных средств в покупку недвижимости на сегодняшний день по-прежнему является одним из выгоднейших инвестиций, причем как для россиян, который вкладываются в зарубежную недвижимость, так и иностранцев, желающих заняться освоением отечественных территорий.

В данной статье мы ответим на следующие поставленные вопросы: какими правами наделены иностранцы, желающие приобрести недвижимость в России? какие льготы им предоставляет российское законодательство? как выглядит процедура налогообложения для иностранных владельцев российской недвижимости? Ответы на эти и другие вопросы ищите далее.

Какие права есть у иностранных граждан?

Отечественное законодательство нисколько не ограничивает права иностранных граждан в вопросах приобретения и распоряжения отечественных недвижимых объектов, будь то квартира, частный дом или земельный участок.

Инфо

При том, производить все манипуляции с ней недвижимостью допускается даже без российского подданства. Т.е. иностранец, который хочет приобрести, к примеру, квартиру на территории одного из субъектов РФ, не обязан иметь российское гражданство или даже ВНЖ.

Несмотря на такую вседозволенность, законодательством был утвержден перечень недвижимых объектов, которые нельзя приобретать в собственность представителям иностранных государств. К ним относятся:

• земельные участки сельскохозяйственного предназначения (для засева пшеницы, пастбище для крупнорогатого скота и проч.);
• земельные участки, расположенные на границах с другими государствами;
• земли, расположенные в лесной зоне;
• земельные участники, расположенные на территории заповедных зон;
• земельные участки, расположенные на территории объектов оборонного назначения;
• недвижимые объекты, расположенные в административных районах.

Есть ли льготы?

Желая приобрести недвижимость на территории РФ, многих иностранцев интересует вопрос о том, получат ли они какие-либо льготы или скидки при покупке недвижимого объекта в одном из регионов Российской Федерации.

Но найдя ответ, многих из них постигает разочарование, поскольку государство ничего подобного для иностранных домовладельцев не предусматривает. А это значит, что получить ВНЖ или российское подданство в упрощенном порядке на основании желания приобрести недвижимость у иностранных граждан не выйдет.

Т.е. покупая, к примеру, квартиру, иностранный собственник всего лишь приобретает недвижимый объект, становясь владельцем российской недвижимости. Данный статус:

• не дает никаких льгот;
• не отменяет необходимости получения документов для легального временного или постоянного проживания в стране;
• не облегчает процедуру приобретения трудового патента;
• не спасает от необходимости уплачивать налоги на имущество.

Инфо

Приобретя квартиру в России, иностранец получает всего ли место, где он может временно прописаться для постановки на миграционный учет и получения РВП. Оформить постоянную прописку даже в собственном жилье иностранному гражданину не получится, поскольку таким правом обладают только законные представитель РФ, у которых имеется соответствующее российское гражданство.

Налогообложение

Не избежать при покупке российской недвижимости иностранному гражданину и налогообложения. Так, при покупке квартиры в России, налог на недвижимость для иностранцев взимается по тарифу от 0,3 до 2% от рыночной стоимость недвижимого объекта.

Что касается продажи, то в этом случае иностранному гражданину придется уплатить налог в размере 30% от стоимости недвижимого объекта.

Процедура

Для проведения сделки купли-продажи недвижимости иностранному гражданину понадобится подтвердить законность своего нахождения на территории Российской Федерации.

Сделать это смогут следующие документы:

• виза;
• миграционная карта;
• вид на жительство;
• разрешение на временное проживание.

Помимо этого, иностранному гражданину, который находится в законном браке, придется предоставить письменное согласие супруги/супруга на осуществление данной процедуры.

• документ, удостоверяющий личность иностранца (паспорт) с нотариально заверенной ксерокопией всех его страниц.

Особенности

Особенности приобретения недвижимости представителями иностранных государств заключаются в следующем:

• заключить сделку купли-продажи на недвижимость (квартиру, дом, земельный участок) может как сам иностранный гражданин, так и его официальный представитель (русского происхождения). Для этого потребуется составить доверенность (на русском языке) и после нотариально заверить её;
• после того, как сделка будет заключена доверенным лицом иностранца, он получит всю необходимую информацию относительно: правоустанавливающей документации на недвижимость, наличии/отсутствии задолженностей/ареста конкретного объекта, юридической чистоте сделки, регистрации права собственности;
• несколько осторожнее стоит быть с покупкой земельного участка. Прежде чем переходить к стадии заключения договора купли-продажи земли, рекомендуется обратиться в гор. администрацию для уточнения возможности её приобретения (возможно она входит в список  запрещенных).

Что касается порядка зачисления в налоговые резиденты РФ, то для этого иностранцу понадобится:

• проживать на территории РФ не менее двенадцати месяцев на основании РВП;
• не выезжать за пределы РФ более чем на пол года;
• не нарушать правила и предписания относительно эксплуатации приобретенного имущества.

Инфо

Итоги: приобретение недвижимости иностранным гражданином ничем не отличается от её приобретения обычным россиянином.

Как и принято, сделка купли-продажи недвижимости заключается в присутствии нотариального работника, а после регистрируется в Росреестре.

Если, в последствии, иностранец планирует продать приобретенный объект, сделать это лучше, предварительно подарив его своей супруге (при наличии).  В этом случае удастся избежать необходимости выплачивать 30% налог.

Об авторе

Загрузка…

Источник: https://Grajdanstvo-Ru.ru/mogut-li-inostrantsy-pokupat-nedvizhimost-v-rossii.html

Как происходит покупка квартиры иностранцем в России?

Покупателями российской недвижимости могут становиться иностранные граждане. Каким образом в этом случае осуществляются сделки по купле-продаже квартиры? Какова специфика налогообложения данных сделок?

Покупка российской квартиры иностранцем: подготовка документов

Покупка квартиры иностранным гражданином в России осуществляется, в целом, так же, как и в случае заключения сделки купли-продажи недвижимости в РФ между обладателями российских паспортов.

Каких-либо ограничений на покупку российской недвижимости иностранными гражданами законодательство РФ не предусматривает (за исключением приобретения участков на некоторых приграничных территориях — в соответствии с отдельными нормами права).

Вместе с тем, заключение сделки купли-продажи квартиры, при которой иностранец — покупатель, имеет ряд нюансов. Рассмотрим их в контексте следующих основных этапов заключения соответствующей сделки.

Прежде всего – подготовка документов.

Одним из ключевых документов здесь можно назвать договор купли-продажи. Составляться он должен, так или иначе, на русском языке, поскольку сделка проходит полностью в российской юрисдикции.

В данном договоре предполагается отражение персональных данных сторон.

Со стороны иностранного гражданина ими будут паспортные данные, отраженные в нотариально заверенной копии его национального паспорта (документа, по которому он въезжает в Россию или легально находится в РФ).

Прочие документы, которые нужно будет подготовить:

• свидетельство о праве владения недвижимостью либо, если сделка заключена после 15.07.2016 — выписку из ЕГРН;
• экспликацию, поэтажный план квартиры из БТИ;
• единый жилищный документ от расчетного центра;
• выписку из домовой книги;
• справку об отсутствии долгов по коммунальным услугам;
• при необходимости — нотариальное согласие супруга.

Все отмеченные документы готовит продавец или его представитель.

После того, как документы подготовлены — заключается договор купли-продажи объекта недвижимости. В общем случае нотариального удостоверения рассматриваемого договора не требуется — если иное не предусмотрено законом.

После этого документы подаются продавцом в Росреестр — на государственную регистрацию передачи права собственности.

Передача прав собственности на квартиру иностранцу: нюансы

Перед подачей документов в Росреестр необходимо оплатить государственную пошлину – 2000 рублей.

Как правило, данный вид издержек несет покупатель, как и большинство других — в виде процентов риэлтору, если его помощь запрашивалась, оплаты услуг нотариуса при заверении паспорта и т. д.

Кроме документов, приведенных в перечне выше, продавцу квартиры нужно будет подготовить заявление на регистрацию объекта недвижимости.

Документы могут переданы непосредственно в Росреестр или через МФЦ. Возможна подача всех регистрационных документов в электронном виде через сайт «Госуслуги» — при использовании квалифицированной электронной подписи, а в предусмотренных законом случаях — при условии нотариального заверения комплекта соответствующих документов.

Примечательно, что пошлина за регистрацию прав на продаваемую квартиру составит 1400 рублей при подаче документов посредством сайта «Госуслуги», а также при оплате пошлины через интерфейсы данного портала.

Квитанцию или иной документ, подтверждающий уплату пошлины, желательно подать вместе с основными документами в Росреестр.

После подачи документов на регистрацию продавец получает от ведомства расписку (либо электронное уведомление через интерфейсы сайта «Госуслуг»). Впоследствии ему на телефон, e-mail или по почте приходят уведомления о ходе регистрации перехода права собственности на квартиру иностранному покупателю.

Сроки осуществления Росреестром необходимых действий могут составить:

1. До 7 дней, если документы поданы напрямую в Росреестр.
2. До 9 дней, если документы переданы через МФС.
3. До 1 дня, следующего за тем, в котором документы переданы в Росреестр в электронном виде.

После завершения регистрации передачи прав на недвижимость стороны осуществляют денежные расчеты — используя тот или иной способ передачи денежных средств от покупателя к продавцу (например, банковскую ячейку).

Расчеты должны быть осуществлены в рублях. Возможно — по курсу валюты, в которой стороны договаривались о проведении сделки.

Сведения о применении соответствующего курса — с учетом дня сделки, должны фигурировать в договоре купли-продажи недвижимости.

Полезно будет рассмотреть также то, какие аспекты налогообложения могут характеризовать сделку купли-продажи недвижимости, в которой покупатель — иностранный гражданин.

Какой налог платят иностранцы при продаже квартиры в России?

Российское налоговое законодательство не связывает обязанности по уплате налогов с гражданством. В налоговом кодексе есть понятие «налоговый резидент РФ» или «налоговый нерезидент РФ».

Налоговый резидент – это лицо, которое находится на территории России более 183 дней в течение года (12 последовательных месяцев). К резидентам применяются такие же правила налогообложения, которые установлены для граждан РФ. При это налоговым резидентом может быть и иностранный гражданин, если он проживает в РФ.

Важно: налогоплательщик-резидент освобождается от налога с продажи квартиры, находящейся в собственности более пяти лет.

На налогоплательщиков-нерезидентов этот вычет не распространяется. В этом случае уплачивается налог с полученного дохода по ставке 30%. Однако если между РФ и страной, гражданином которой является налогоплательщик, заключен договор об избежании двойного налогообложения, этот гражданин может быть вообще освобожден от налога на доходы либо сумма налога будет снижена.

Получил квартиру по наследству. Какой налог платить при продаже?

Как проходит наследование и продажа квартиры нерезидентом РФ?

Отвечает налоговый консультант финансовой службы «Инком-Недвижимость» Айна Зайцева:

В соответствии с налоговым законодательством РФ, плательщиками НДФЛ признаются как резиденты РФ, так и нерезиденты. При этом имеется в виду именно налоговый статус физического лица, а не его гражданство. Таким образом, если гражданин находится на территории РФ менее 183 дней в течение года, в котором будет осуществлена продажа квартиры, то он признается налоговым нерезидентом РФ.

В таком случае, если Вы постоянно проживаете за пределами РФ и не соблюдаете установленный лимит дней при нахождении в России, Вы будете уплачивать налог с продажи квартиры по правилам, действующим для налоговых нерезидентов.

Для нерезидентов, согласно российскому законодательству, установлена ставка налога в размере 30% от полученного дохода. При этом никакие налоговые преференции для них не действуют, то есть налог придется заплатить вне зависимости от срока владения квартирой. Также не применяются имущественные вычеты при отчуждении квартиры.

Как правило, у РФ со многими странами заключены соглашения об избежании двойного налогообложения. Их суть заключается как раз в том, чтобы платить налог только в одной стране. Зачастую налог уплачивается только в той стране, где находится имущество. От того, в какой стране Вы проживаете, и будет зависеть налогообложение при продаже квартиры.

Какой налог с продажи квартиры платят те, кто уехал из России?

Живу в Канаде. Какой налог на продажу квартиры в России я заплачу?

Отвечает адвокат, к. ю. н. Юлия Вербицкая:

В случае, если Вы не являетесь налоговым резидентом России, то есть проводите более 183 дней на протяжении последующих 12 месяцев за пределами РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ), при продаже недвижимого имущества Вы должны уплатить налог от реализации объекта недвижимости в размере 30% от стоимости реализации (либо от кадастровой стоимости объекта, применяемой для целей налогообложения).

При этом наличие или отсутствие оплаты налога в стране, гражданкой которой Вы являетесь, самостоятельным основанием для освобождения Вас от обязанности по оплате налога на территории РФ, к сожалению, не является.

Однако в случае, если между Россией и страной, налоговым резидентом которой Вы являетесь, заключен международный договор об избежании двойного налогообложения и этот договор устанавливает иные правила, например освобождение от налога в одной из стран по месту нахождения недвижимости или Вашего налогового резидентства, то действуют нормы международного договора.

В настоящий момент договоры об избежании двойного налогообложения у России заключены с 87 странами. Вам стоит проверить, входит ли Ваша страна в этот список.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Все материалы рубрики «Хороший вопрос»

Вступление в наследство на квартиру

Гражданин Узбекистана продает дом в России. Какой он платит налог?

Я гражданка Украины. Какие налоги я плачу на наследственную квартиру в России?

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Источник: https://www.domofond.ru/statya/kakoy_nalog_platyat_inostrantsy_pri_prodazhe_kvartiry_v_rossii/7245

Налог на недвижимость для иностранцев | Гордон и Партнеры

На консультациях часто отвечаем на вопросы: Какой налог должен заплатить иностранец при покупке российской недвижимости? Какой налог на недвижимость для иностранцев существует в России?

В России налог на недвижимость для физических лиц  установлен в главе 32 Налогового кодекса РФ в виде Налога на имущество физических лиц.

Налоговый кодекс содержит только основные (общие) положения законодательства об этом налоге.

Налог считается местным: Он введен Налоговым кодексом РФ  а реально применяется, если соответствующее муниципальное образование (город, район, деревня и т.д.) приняли решение взимать этот налог на своей территории.

В этом случае местные органы власти принимают соответствующие решения. Например, в городах Москва и Санкт-Петербург приняты соответствующие законы.

Налог на имущество физических лиц обязателен к уплате на территориях муниципальных образований, которые приняли соответствующие нормативные документы о взимании этого налога в которых должны быть определены необходимые элементы налогообложения —  налоговые ставки в пределах, установленных Налоговым кодексом в главе 32, и особенности определения налоговой базы.

Так же в местных законах могут быть установлены льготы по уплате налога на имущества. В разных муниципалитетах эти льготы могут значительно отличаться. При этом налоговые льготы, установленные местными законами, могут быть более широкими, чем это предусмотрено в главе 32 Налогового кодекса, основания и порядок их применения налогоплательщиками.

Налог на имущество физических лиц — иностранцев берется так же, как с физических лиц граждан России. При этом, правила о налоговом резидентстве Российской Федерации, как при расчете налога на доходы физических лиц, не применяется.

В Российской Федерации Налог на имущество физических лиц платят физические лица, обладающие правом собственности на недвижимое имущество:

на расположенное в пределах конкретного муниципального образования, в котором введен налог на имущество физических лиц, в том числе в городах Москва, Санкт-Петербург или Севастополь следующее имущество:

1) жилой дом;

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Для исчисления налога на имущество физических лиц дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Вместе с тем не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Особенностей для собственников недвижимости физических лиц-иностранцев не установлено.

Расчет налога на имущество начинают с определения налоговой базы. Налоговая база — стоимость, из которой рассчитывается налог.

Налог на имущество физических лиц исчисляется исходя из их кадастровой стоимости. Вместе с тем, субъект Российской Федерации (Области, города Москва, Санкт-Петербург и т.д.

) вправе использовать для исчисления налога на имущество физических лиц инвентаризационную стоимость указанной выше недвижимости, установленную по данным технического учета Бюро Технической Инвентаризации (БТИ).

С января 2017 года Кадастровую стоимость недвижимости можно установить по выписке из Единого государственного реестра недвижимости. Получить выписку можно через Многофункциональные центры государственных услуг или через интернет портал Росреестра.

Кадастровая стоимость недвижимости принадлежащей иностранцам определяется так же, как и для недвижимости российских граждан.

Налоговые ставки Налог на недвижимость

Налоговые ставки Налога на недвижимость устанавливаются нормативными актами соответствующих муниципальных образований на территории которых расположены объекты недвижимости.

Налоговые ставки местных органов власти не могут превышать налоговые ставки, установленные в статье 406 Налогового кодекса РФ.

Ставки налога на имущество физических лиц для иностранцев и для российских граждан одинаковы и определяются категорией недвижимости и метом ее расположения.

Налог на недвижимость какие льготы

В Налоговом кодексе РФ установлены федеральные льготы  при исчислении налога. Муниципальные органы власти вправе установить дополнительные льготы по этому налогу.

Если на территории города, района, деревни введен налог на имущество физических лиц какие льготы налог на недвижимость нужно выяснять в данном конкретном городе, районе. деревне и т.д.

Например, законом г.Москвы о налоге на имущество физических лиц» установлены свои льготы, которые действуют дополнительно к льготам, установленным в Налоговом кодексе РФ.

Льгота может быть применена только по одному объекту имущества, и по каждому виду недвижимости.

Например, в отношении одной квартиры и одного дома и одного земельного участка, и одного гаража. Но не двух квартир, если другого вида имущества у налогоплательщика нет.

Согласно Налоговому кодексу РФ на всей территории РФ право на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц имеют следующие категории налогоплательщиков (общероссийские льготы):

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства;

4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

15) физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

2. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира или комната;

2) жилой дом;

3) помещение или сооружение — творческие мастерские ателье, студии, а также жилые помещения, используемые для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
4) хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
5) гараж или машино-место.

ВАЖНО:

Налогоплательщик обязан уведомить налоговую инспекцию по месту нахождения имущества о применении льготы, и указать объекты, в отношении которых налогоплательщик выбрал их применение.

В отличие от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для налога  на имущество физических лиц не установлен запрет на применение льгот иностранцами. То есть иностранцы могут применять налоговые льготы на равне с гражданами России.

Налог на имущество физических лиц исчисления отдельно по каждому объекту недвижимости.

Налог на долевую собственность рассчитывается отдельно на каждую долю для каждого собственника доли пропорционально размеру доли.

Налог на совместную собственность рассчитывается исходя из равенства долей.

ВАЖНО:

Налог на имущество рассчитывает налоговая инспекция (ФНС России) по месту нахождения недвижимого имущества.

Порядок и сроки уплаты налога

Порядок и сроки уплаты налога установлен Налоговым кодексом РФ. Налог рассчитывается ежегодно за календарный год — с 01 января по 31 декабря.

Налог должен быть уплачен налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, налог на имущество физических лиц за 2016 год должен быть уплачен до 1 декабря 2017 года.

Налог уплачивается в местный бюджет по месту нахождения этого недвижимого имущества. Оплату налога на имущество производят на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Рекомендация:

Если вам не поступило уведомление налогового органа об уплате налога на имущество до 30 сентября самостоятельно обратитесь в налоговый орган. Отсутствие налогового уведомления — сигнал, что возможно в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) отсутствуют сведения о вас, как о собственнике вашей недвижимости.

Это возможно, если вы неправильно оформили собственность. Такие случаи существуют.

Налоговый кодекс РФ не содержит особенностей, касающихся исчисления налога на имущество иностранцев — физических лиц, отличных от исчисления налога гражданами России.

Иностранцы исчисляют и уплачивают налог на имущество наравне с гражданами России: на таких же условиях, в таком же порядке.

Налог при продаже недвижимости иностранцем

При продаже недвижимости иностранцем в России взимается налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Поорядок рассчета налога установлен главой 23 Налогового кодекса РФ.

Подробно порядок расчета и уплаты иностранцами налога при продаже недвижимостив России читайте здесь и  здесь.

Гордон Андрей Эдуардович

Источник: http://gordon-adv.ru/articles/nalog-na-nedvizhimost-dlya-inostrance/

Налог для иностранца при продаже квартиры в России

Последнее обновление: 02.04.2019

Для налоговой службы в России понятие «иностранец» не существует. Для них есть понятия – налоговый резидент и нерезидент. И в зависимости от этого применяется разный режим налогообложения. Это касается и уплаты налога с продажи недвижимости, принадлежащей иностранцам на праве собственности на территории РФ.

Другими словами, значение имеет только налоговый статус физического лица (резидент / нерезидент), а не его гражданство. Именно статус будет определять, какую налоговую ставку применять к полученному от продажи квартиры доходу.

Но нужно понимать, что не каждый иностранец – нерезидент! Этот статус определяется не гражданством, а местом проживания – точнее, сроком пребывания человека на территории РФ.

Резидентом признается физическое лицо, которое находится на территории России не менее 183 дней в течение года (12 месяцев, идущих подряд – см. п.2, ст. 207 НК РФ). И этот срок (период нахождения в РФ) не прерывается, даже если человек выезжает на некоторое время (до 6 месяцев) за пределы РФ для лечения, обучения или работы на морских газо-нефтяных месторождениях.

К резиденту применяются те же самые правила налогообложения, которые действуют в отношении граждан РФ. Иностранный гражданин, соответственно, тоже может быть налоговым резидентом, если он проживает в РФ или находится на территории страны дольше указанного срока.

А если иностранец – нерезидент РФ, и он продает свою квартиру на территории России? Какую ставку налога он должен платить, и есть ли здесь для него льготы по налогообложению (имущественные налоговые вычеты)? Сейчас разберемся.

Альтернативная сделка купли-продажи квартиры – порядок и последовательность действий.

Какой налог с продажи квартиры должен платить иностранец нерезидент?

Продажа квартиры облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) для всех – как граждан России, так и иностранных граждан (п.1, ст. 207 НК РФ). Размер налога определяется так:

• для резидентов ставка налога = 13%,
• для нерезидентов ставка налога = 30%.

При этом, у резидентов РФ есть возможность применить налоговые вычеты при продаже квартиры, и еще больше снизить свою налоговую нагрузку (вплоть до нуля). А вот нерезиденты РФ такого права не имеют, для них имущественные налоговые вычеты недоступны. За исключением одного (об этом ниже).

Если иностранец продает свою недвижимость на территории России, то ставка налога с продажи квартиры для него будет равна 30%.

Особенности уплаты налога иностранцем при продаже недвижимости в России

Далее под «иностранцем» мы будем понимать именно нерезидента, который продает квартиру, принадлежащую ему на праве собственности. Хотя в роли такого «иностранца» может быть и наш соотечественник, который уехал за границу на ПМЖ, но у него осталась кое-какая недвижимость на территории России.

Прежде всего, иностранцу нужно помнить, что у Российской Федерации со многими государствами (около сотни) заключены международные соглашения об избежании двойного налогообложения.

Их суть в том, чтобы платить налог только в одной стране. И, как правило, этот налог уплачивается в стране, где находится недвижимое имущество (в стране получения дохода от его продажи – п.1, ст.

207 НК РФ).

Уплаченный в России налог с продажи недвижимости засчитывается иностранцу в стране его постоянного проживания. При этом, порядок зачета уплаченных в России налогов регулируется налоговым законодательством той страны, резидентом которой он является.

Пункт 1, ст.7 НК РФ «Международные договоры по вопросам налогообложения»:

Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.

Таким образом, иностранцу следует проверить (например, здесь), есть ли его государство в числе тех, с кем у России заключено международное соглашении об избежании двойного налогообложения.

Как оценить собственную квартиру для продажи? Факторы оценки и метод расчета цены.

От какой суммы рассчитывается налог для иностранного гражданина при продаже квартиры на территории России?

От той же самой, что и для граждан РФ. С 2016 года введены новые правила налогообложения при продаже недвижимости (подробнее по ссылке). Эти правила распространяются как на россиян, так и на иностранцев (резидентов и нерезидентов).

Суть этих правил в том, что при определении налогооблагаемой базы по налогу НДФЛ при продаже квартиры, учитывается не только фактическая цена этой квартиры, указанная в Договоре купли-продажи, но и ее кадастровая стоимость.

НДФЛ взимается с той суммы, которая оказалась больше – цена квартиры по договору или 70% от кадастровой стоимости. При этом, кадастровая стоимость недвижимости, расположенной в России, периодически изменяется (происходит переоценка).

А как узнать текущую кадастровую стоимость квартиры? Для этого нужно заказать Выписку из ЕГРН (сведения об основных характеристиках объекта недвижимости),

Такую выписку можно заказать онлайн прямо на нашем сайте – ЗДЕСЬ.

Что должно быть указано в Акте приема-передачи квартиры – смотри в Глоссарии по ссылке.

Порядок расчета и уплаты налога иностранцем в России

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) должен быть уплачен по окончании налогового периода (календарного года), в котором эти доходы были получены.

После продажи квартиры (получения дохода) иностранный гражданин (как резидент, так и нерезидент) должен подать налоговую декларацию, а затем уплатить начисленный налог. Порядок действий для иностранца здесь следующий (кратко):

• Продажа квартиры и получение за нее денег (дохода);
• Расчет налога и имущественных вычетов (если для них есть основания), заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ;
• Подача декларации в налоговую инспекцию;
• Уплата налога.

Теперь немного подробнее.

Налоговый период в России – это календарный год (с 1 января по 31 декабря). То есть за этот период учитываются все полученные за год доходы (в т.ч. от продажи квартиры), и начисляются налоги. Для иностранцев здесь правила те же самые.

Подача декларации 3-НДФЛ происходит по окончании налогового периода, в котором был получен доход. То есть декларация подается в следующем году (в период с 1 января по 30 апреля), после окончания года, в котором была продана недвижимость.

Декларация подается в налоговую инспекцию по месту регистрации иностранца в РФ. А если регистрация уже закончилась, то – по месту нахождения проданной недвижимости.

Узнать адрес своей налоговой инспекции можно на сайте ФНС – здесь.

Адреса налоговых инспекций Москвы – здесь.

Сервис ФНС по формированию платежки по уплате НДФЛ – здесь.

Обратиться в ФНС России можно – здесь.

В декларации указывается сумма полученного дохода и рассчитывается сумма налога НДФЛ (13% или 30% – для резидентов и нерезидентов, соответственно).

При этом, резиденты РФ прилагают сюда же заявление на получение вычета. А для нерезидентов РФ имущественные налоговые вычеты не применяются. В частности, нерезидент не может уменьшить свой доход от продажи квартиры на расходы при ее покупке.

После подачи декларации уплачивается сам налог с дохода от продажи квартиры (по реквизитам своей ИНФНС). Уплату налога нужно успеть провести до 15 июля того же года, в котором была подана декларация. Подтверждение на сайте ФНС – здесь.

Заполнение декларации и расчет НДФЛ налогоплательщик производит самостоятельно или с помощью сторонних специалистов (см. пример по ссылке ниже).

Консультации и помощь по налогам и вычетам в недвижимости можно получить – ЗДЕСЬ (СЕРВИСЫ).

А когда нерезиденты НЕ платят налог при продаже недвижимости?

С 2019 года всем иностранцам-нерезидентам наши законодатели дали серьезную поблажку. По части уплаты налога с продажи квартиры, иностранцев частично уравняли с россиянами. «Частично» – значит, только в части срока владения объектом недвижимости, после которого платить налог с его продажи не нужно.

Если конкретнее, то с 01.01.2019 стали действовать поправки в статьи закона (п.17.1, ст. 217 НК РФ и п.1, ст.217.1 НК РФ), согласно которым иностранцы (нерезиденты РФ) освобождаются от уплаты налога НДФЛ при продаже недвижимости, если они владели ей дольше установленного срока.

Что это за установленный срок? Официально он называется «минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества».

Для купленных квартир этот срок владения составляет 5 лет, для всех остальных (унаследованных, подаренных, и т.п.) – 3 года. При этом, 5-летний срок «включился» только с 01.01.

2016 года, а до этого для всех квартир действовал 3-летний срок, после которого можно не платить налог с продажи недвижимости.

Проще говоря, с 1 января 2019 года каждый иностранец (нерезидент) может НЕ платить налог при продаже своей квартиры в России, если он:

• купил эту квартиру до 2016 года и владел ею не менее 3-х лет; или
• купил эту квартиру после 01.01.2016 и владел ею не менее 5-ти лет; или
• получил квартиру в наследство или в дар и владел ею не менее 3-х лет.

Раньше такую налоговую льготу имели только российские граждане, а с 2019 года ей могут пользоваться и нерезиденты РФ. Официальное подтверждение этого на сайте ФНС – здесь.

При этом, если нерезиденту не нужно платить налог НДФЛ с продажи своей недвижимости в России, то и налоговую декларацию ему подавать тоже не нужно.

Какие существуют способы денежных расчетов в сделках купли-продажи квартир – смотри в Глоссарии по ссылке.

Как еще иностранцу можно снизить налог с продажи квартиры в России?

А если иностранец нерезидент купил квартиру после января 2016, владел ею менее 5-ти лет, и потом продал? Есть ли способ снизить налог с продажи квартиры? Есть!

Иностранец может, например, подарить квартиру своей супруге-россиянке. А супруга сможет продать эту квартиру от своего имени, применив к ней налоговый вычет в 1 млн. руб. (доступный для граждан РФ). С оставшейся суммы придется заплатить налог НДФЛ, равный уже 13% (а не 30%, как при продаже самим иностранцем). Подробнее о налоговых вычетах для граждан России рассказано по приведенной ссылке.

Дарение квартиры близкому родственнику в России не облагается налогом на подаренное имущество. Поэтому российская жена, дети, родители, братья или сестры иностранца могут безболезненно оформить от него себе в дар квартиру, после чего продать ее с гораздо меньшими налоговыми затратами.

Если же иностранцу не повезло с родственниками в России, он может проделать ту же операцию и с посторонним человеком – с другом-россиянином, например, или с местным доверенным лицом.

В этом случае налоговый выигрыш от такой операции существенно уменьшится, так как «другу» придется заплатить еще НДФЛ на подаренное имущество (как «не родственнику»).

Далее «друг» так же продает квартиру, применяя налоговый вычет в 1 млн. руб. и уплачивая с остатка 13% НДФЛ.

В сумме это все равно будет выгоднее для иностранца, чем продавать квартиру в России самому с налоговой ставкой 30%.

Сделка купли-продажи квартиры. Перечень документов для регистрации в Росреестре – смотри в Глоссарии по ссылке.

Ну и, конечно, самый надежный способ максимально снизить налог с продажи квартиры для иностранца – это стать налоговым резидентом РФ. Для этого ему достаточно находиться в России более 183 дней (суммарно) в течение года. Правда, нужно учесть следующее.

Статус налогового резидента считается не на дату продажи квартиры, а на конец соответствующего налогового периода, т.е.

на 31 декабря того года, в котором произошла сделка. Это значит, что к 31 декабря нужно находиться в России не менее 183 дней. Необязательно подряд.

Главное, чтобы они накопились в сумме за этот год, и это можно было документально подтвердить.

И даже если на момент сделки (например, в июне) Продавец еще не был резидентом, то к 31 декабря того же года (года продажи) он уже вполне может стать резидентом и применить все доступные россиянам налоговые льготы.

Иностранцы, которые признаны налоговыми резидентами РФ, не только снижают ставку НДФЛ с продажи недвижимости, но и получают право на налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ), положенные российским гражданам.

По какой причине Росреестр может приостановить регистрацию сделки купли-продажи квартиры – смотри по ссылке.

К слову, гражданин России, который постоянно проживает за ее пределами, теряет статус налогового резидента РФ. И при продаже своей российской недвижимости он не только лишается прав на налоговые вычеты, но и должен платить налог как иностранец (нерезидент) по ставке 30%.

Такое, например, случается, когда россиянин уезжает за границу на ПМЖ, а потом пытается продать свою оставшуюся в России недвижимость.

Кстати, не стоит путать налог с продажи квартиры и налог на владение квартирой. Последний уплачивается каждым владельцем недвижимости (в т.ч. иностранцем) на территории РФ. Подробнее об этом налоге – см. по приведенной ссылке.

Профессиональная поддержа юриста в вопросах покупки жилья лишней НЕ БЫВАЕТ.
Юридические консультации по недвижимости и сопровождение сделок ищи ЗДЕСЬ.

«СЕКРЕТЫ РИЭЛТОРА»:

Правила подготовки и проведения сделки купли-продажи квартиры – на интерактивной карте ПОШАГОВОЙ ИНСТРУКЦИИ (откроется во всплывающем окне).

Источник: https://kvartira-bez-agenta.ru/melochi/nalog-dlya-inostranca-pri-prodazhe-kvartiry-v-rossii/